遼寧本溪市審計(jì)局全面實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)效管理
為了進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率，整合審計(jì)資源，嚴(yán)肅審計(jì)計(jì)劃管理，降低審計(jì)成本，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)效管理，遼寧省本溪市審計(jì)局歷時(shí)兩年多的摸索和研究，于今年施行《審計(jì)項(xiàng)目時(shí)效管理辦法》。
審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)效管理包括審計(jì)計(jì)劃的編制及控制項(xiàng)目、審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求及時(shí)效管理以及相應(yīng)的監(jiān)督與考核辦法。首先，明確全局年度審計(jì)工作計(jì)劃。結(jié)合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案，在各業(yè)務(wù)部門(mén)編報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)上，按照計(jì)劃編制的原則，遵循計(jì)劃編制程序，編發(fā)年度審計(jì)計(jì)劃。年度工作計(jì)劃內(nèi)容主要包括審計(jì)部門(mén)名稱(chēng)、被審計(jì)單位、審計(jì)項(xiàng)目、參加人員、完成時(shí)間（按季度劃分）等。其次，各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)每個(gè)季度安排的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展審前調(diào)查，對(duì)本部門(mén)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)效管理預(yù)測(cè)，制定科學(xué)合理、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的具體實(shí)施計(jì)劃，主要內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)類(lèi)型、工作起止時(shí)間、審計(jì)組人員、工作量等，并報(bào)請(qǐng)主管局長(zhǎng)審核，經(jīng)局務(wù)會(huì)研究通過(guò)后，綜合部門(mén)備案。第三，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各階段環(huán)節(jié)的進(jìn)度情況實(shí)施全過(guò)程控制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)效管理。在項(xiàng)目類(lèi)別、大小及范圍的基礎(chǔ)上，結(jié)合《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中具體時(shí)間的明確要求，針對(duì)一般性審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)明確起止時(shí)間，主要包括審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、終結(jié)階段。并對(duì)每個(gè)階段的具體流程實(shí)行的時(shí)段控制。最后，由局綜合處負(fù)責(zé)監(jiān)督考核，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度的通報(bào)制度。定期和不定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展完成情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，超過(guò)實(shí)施時(shí)限的審計(jì)項(xiàng)目，按照年度目標(biāo)責(zé)任狀和局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核控制辦法等有關(guān)規(guī)定予以處理。
審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)效管理包括審計(jì)計(jì)劃的編制及控制項(xiàng)目、審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求及時(shí)效管理以及相應(yīng)的監(jiān)督與考核辦法。首先，明確全局年度審計(jì)工作計(jì)劃。結(jié)合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作方案，在各業(yè)務(wù)部門(mén)編報(bào)的審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)上，按照計(jì)劃編制的原則，遵循計(jì)劃編制程序，編發(fā)年度審計(jì)計(jì)劃。年度工作計(jì)劃內(nèi)容主要包括審計(jì)部門(mén)名稱(chēng)、被審計(jì)單位、審計(jì)項(xiàng)目、參加人員、完成時(shí)間（按季度劃分）等。其次，各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)每個(gè)季度安排的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展審前調(diào)查，對(duì)本部門(mén)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)效管理預(yù)測(cè)，制定科學(xué)合理、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的具體實(shí)施計(jì)劃，主要內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)類(lèi)型、工作起止時(shí)間、審計(jì)組人員、工作量等，并報(bào)請(qǐng)主管局長(zhǎng)審核，經(jīng)局務(wù)會(huì)研究通過(guò)后，綜合部門(mén)備案。第三，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各階段環(huán)節(jié)的進(jìn)度情況實(shí)施全過(guò)程控制，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)效管理。在項(xiàng)目類(lèi)別、大小及范圍的基礎(chǔ)上，結(jié)合《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中具體時(shí)間的明確要求，針對(duì)一般性審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)明確起止時(shí)間，主要包括審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、終結(jié)階段。并對(duì)每個(gè)階段的具體流程實(shí)行的時(shí)段控制。最后，由局綜合處負(fù)責(zé)監(jiān)督考核，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度的通報(bào)制度。定期和不定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展完成情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，超過(guò)實(shí)施時(shí)限的審計(jì)項(xiàng)目，按照年度目標(biāo)責(zé)任狀和局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核控制辦法等有關(guān)規(guī)定予以處理。
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