湖北崇陽(yáng)：“六管齊下”推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制
近年來(lái)，湖北省崇陽(yáng)縣審計(jì)局按照《審計(jì)署6號(hào)令》的要求，結(jié)合自身實(shí)際，在加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方面采取了一系列措施，使審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量總體上有了較大的提高，審計(jì)人員質(zhì)量控制的意識(shí)得到了明顯加強(qiáng)，審計(jì)成果得到了明顯提升，審計(jì)成效得到了有效的體現(xiàn)，有效防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)項(xiàng)目施行三級(jí)復(fù)核制。建立了《崇陽(yáng)縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核辦法（試行）》，每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，從文字到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性都要經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)或主審進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，專業(yè)股長(zhǎng)或主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)復(fù)核業(yè)務(wù)股、法規(guī)股進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，確保審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核率達(dá)到100%。
小組審計(jì)報(bào)告施行備案制。為了預(yù)防審計(jì)人員少報(bào)、瞞報(bào)、刪減審計(jì)情況，防止審計(jì)人員對(duì)查出的審計(jì)問(wèn)題，不真實(shí)完整地反映審計(jì)結(jié)果，該局建立了審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)備案制度，在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)前，將審計(jì)報(bào)告到局法規(guī)股進(jìn)行備案，較好地推進(jìn)了審計(jì)工作的法制化、制度化和規(guī)范化建設(shè)，從而抓牢了審計(jì)質(zhì)量的“生命線”，保證了審計(jì)的真實(shí)性、公正性。
項(xiàng)目管理施行業(yè)務(wù)會(huì)議制。明確規(guī)定了所有的審計(jì)項(xiàng)目都必須召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議（一般審計(jì)項(xiàng)目小型審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議和重要審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議），主要是審計(jì)組長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)情況，重點(diǎn)是對(duì)審計(jì)小組作出的評(píng)價(jià)、查出的問(wèn)題、提出的整改建議發(fā)表意見(jiàn)和建議，并在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定。
審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量施行自查制。每年年終由法規(guī)股牽頭組織各專業(yè)股室，從六個(gè)方面（審計(jì)方案優(yōu)良率、審計(jì)程序的合法率、審計(jì)實(shí)施到位率、審計(jì)評(píng)價(jià)恰當(dāng)率、審計(jì)定性準(zhǔn)確率、審計(jì)報(bào)告滿意率）對(duì)當(dāng)年度所實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行自查自改，從審計(jì)程序、審計(jì)方案編制、審計(jì)復(fù)核、違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題事實(shí)認(rèn)定、違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題定性等方面深查細(xì)敲，逐項(xiàng)校對(duì)，逐條復(fù)核，整理歸檔，并將項(xiàng)目質(zhì)量檢查的結(jié)果直接納入年度崗位目標(biāo)責(zé)任制考核中進(jìn)行綜合考核。
查處案件施行聯(lián)席會(huì)議制?？h紀(jì)委、檢察院、審計(jì)局、監(jiān)察局在查處案件和開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)各自的職能分工，依照法律程序?qū)⒉粚儆谧约汗茌牭陌讣€索，及時(shí)移送給有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)查處，接受方在作出相應(yīng)處理決定后7日內(nèi)，向移送方通報(bào)線索處理情況，并嚴(yán)守保密紀(jì)律，對(duì)涉案較大需要聯(lián)合調(diào)查的，由協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議研究決定。
查實(shí)問(wèn)題施行跟蹤整改制。為了確保審計(jì)查明問(wèn)題切實(shí)得到整改和糾正。該局起草了《崇陽(yáng)縣關(guān)于審計(jì)查實(shí)問(wèn)題跟蹤整改的實(shí)施細(xì)則》，對(duì)審計(jì)查明的問(wèn)題，縣政府每月組織召開(kāi)一次由組織機(jī)關(guān)、紀(jì)檢機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)及相關(guān)單位“一把手”參加的例會(huì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)提出整改建議，相關(guān)被審計(jì)單位就審計(jì)查明的問(wèn)題落實(shí)整改措施、時(shí)間和責(zé)任人。審計(jì)機(jī)關(guān)就整改落實(shí)情況建檔建卡，列出《被審計(jì)單位違規(guī)問(wèn)題一覽表》、《審計(jì)查實(shí)問(wèn)題整改進(jìn)度表》等系列表格，指定專人，有針對(duì)性地進(jìn)行回訪，跟蹤督辦。每季度縣政府再組織召開(kāi)一次碰頭會(huì)，了解整改落實(shí)情況，通報(bào)整改結(jié)果。對(duì)整改不力、效果不明顯的單位，予以警示；對(duì)未及時(shí)進(jìn)行整改的單位，嚴(yán)格追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。(鄧雁富 )
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