2008年以來，上海市盧灣區(qū)審計局注意抓好財政資金中涉及民生資金投入的審計，確保區(qū)政府為民眾辦理的實事項目實事做好、好事做實，取得實效。兩年共安排審計工程建設(shè)項目20個，其中民生工程16項，占80%，去年完成審計項目7個，查出管理不規(guī)范金額8389萬元，核減工程款2397萬元；財政審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計都把涉及老百姓住房、教育、就業(yè)等作為重點，并把民生專項資金使用效益作為重中之重進行重點調(diào)查；完成審計調(diào)查6項，全部是直接與老百姓生活密切相關(guān)的就業(yè)、養(yǎng)老、住房、環(huán)保等工作，提出了一系列關(guān)于促進民生工作落實的建議，受到領(lǐng)導(dǎo)重視，取得了較好的審計效果。
發(fā)揮防范預(yù)警作用，增強民生審計的主動性
一是主動調(diào)整思路專項跟進。在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計和行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計中，該局把與民生工作關(guān)系密切的部門作為重點，主動審計民生資金使用情況。2008年以來先后審計了勞動和社會保障局、人事局、教育局、房地局、民政局、市容局等部門，涉及就業(yè)、養(yǎng)老、住房、環(huán)保、教育培訓(xùn)等多項民生資金。對街道辦事處審計時，全面了解街道辦事處建立的幫困、社會救助、社區(qū)扶助三個100萬幫困救助基金管理使用情況，把握社區(qū)救助體系建設(shè)，切實做到為民解困。對企業(yè)集團審計時，審查建立幫困機制情況，確保“協(xié)保職工專項幫困資金”?？顚Ｓ?，規(guī)范審批，為解決下崗、協(xié)保職工急、難、愁問題發(fā)揮積極作用。對勞動和社會保障局、人事局、房管局審計時，主動調(diào)整工作思路，針對與百姓生活密切相關(guān)的“區(qū)促進就業(yè)”和“解決群眾日常生活突出問題”兩項重點專項資金，單獨組織審計調(diào)查。通過走訪居民、居委會和街道，與社區(qū)居民和人大代表訪談，組織測評和問卷調(diào)查，關(guān)注項目立項、項目實施、項目評價三個環(huán)節(jié)，檢查合同簽訂、合同履行、內(nèi)控措施三個程序，對專項資金使用的合規(guī)性、政府實事項目的效益性、人民群眾的滿意度進行審計評價，向區(qū)政府提交了兩項資金《審計調(diào)查情況專報》。審計調(diào)查肯定了促進就業(yè)專項資金的規(guī)范使用對再就業(yè)起到的積極推動作用，就專項資金安排促進青年就業(yè)支出僅占預(yù)算37.7%的問題，對消除促進青年就業(yè)政策與青年就業(yè)需求之間的差距提出了建議。解決群眾日常生活突出問題涵蓋了空調(diào)滴水管改造、小區(qū)道路整治、平改坡、小區(qū)探頭、解決水質(zhì)、分裝水表、安裝消防噴淋、小區(qū)綜合環(huán)境改造等八大類政府實事項目，專項資金使用使政府實事工程得到落實，政府形象得到提升。審計調(diào)查在肯定成績同時，指出了項目流程管理、物資集中采購、后續(xù)長效管理三方面問題，提出了相關(guān)建議，得到管理部門的落實，取得了良好審計效果。
二是主動改進方法提前介入。在工程投資審計中，該局把民生建設(shè)項目作為重點，采取“事前參與、事中跟蹤、事后審計”和“關(guān)口前移、全程跟蹤”的動態(tài)跟蹤審計模式，把牢建設(shè)項目的各個關(guān)節(jié)點，及時提出審計建議，促進了規(guī)范管理，有效控制了投資。2008年以來，盧灣審計局安排的16項民生建設(shè)審計項目，主要是配合“世博”的居民動遷、公共綠化、保障性住房、教育、環(huán)保等項目。特別是居民動遷項目投資大，群眾關(guān)注度高、社會輿論監(jiān)督高、對民生工作影響深，審計人員貫徹“民本審計”的思想，把牢動遷戶口核定、面積測算、政策理解和操作口徑等環(huán)節(jié)，把牢動拆遷公司政策執(zhí)行、規(guī)范程序和居民資金撥付等關(guān)口，采取邊審計、邊溝通、邊整改的審計方法，實施跟蹤審計，維護民生工程中人民群眾的利益。如今年審結(jié)的西藏路拓寬改造前期動拆遷工程，通過跟蹤審計，保證了各種費用列支手續(xù)規(guī)范,動遷成本核算真實、正確，整個項目成本3億多元嚴格控制在計劃范圍內(nèi)并略有結(jié)余。從收到的表揚錦旗、滿意程度測量表反映，被動遷居民對該項目的動遷工作滿意度較高。
三是主動調(diào)配資源全程參與。在公益性專項資金使用監(jiān)督中，該局全程參與資金使用的全過程，實行全過程監(jiān)督。在區(qū)公益性文化發(fā)展專項資金資助項目監(jiān)督中，根據(jù)區(qū)政府制定的《文化發(fā)展專項資金監(jiān)督管理制度》要求，將關(guān)口前置，真正做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督。審計局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)審計人員作為區(qū)文化發(fā)展專項資金管理小組和辦公室成員，參與小組辦公室的初審、專家評審和小組終審三個步驟，對文化發(fā)展專項資金資助項目是否資助、資助多少做到事前介入，增加對民生資金的審計話語權(quán)。事中，參與小組辦公室對項目運行的中期考核，積累相關(guān)資料。年度終了，參加小組對項目的驗收，審查實際開支的真實性、合法性和合理性，借助小組中的專家優(yōu)勢，考核項目的效益性，與財政部門一起進行把關(guān)驗收，確保了專項資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。這一做法在上海市委宣傳部《上海文化建設(shè)》2008年第5期轉(zhuǎn)發(fā)的《盧灣區(qū)發(fā)揮“文化發(fā)展專項資金”作用資助公益性文化事業(yè)發(fā)展顯成效》中予以充分肯定。
發(fā)揮揭露批判作用，增強民生審計的及時性
一是及時跟蹤熱點找缺陷。2008年，該局圍繞“節(jié)能降耗”這個熱點問題，對上海市著名商業(yè)街——淮海中路（盧灣段）沿街景觀燈光改造工程的效益情況進行審計調(diào)查。對改造工程背景及沿街商戶“櫥窗透亮”工程、東段樓宇“內(nèi)光外透”工程、西段“燈光隧道”節(jié)能改造工程、園林綠地“風(fēng)光互補”等亮燈工程進行全面了解，對改造工程取得的效益給予了肯定。對工程后續(xù)運行管理中存在的前期多方共同建設(shè)，后續(xù)缺乏協(xié)同監(jiān)管、燈光集控的效率和規(guī)劃管理不利于淮海中路景觀燈光的長效管理等問題進行了分析。揭露了“節(jié)能降耗”中各部門職責(zé)不清、協(xié)調(diào)難度大的體制機制問題。對進一步降低用電耗能等給出了制定區(qū)域景觀燈光的管理辦法和相關(guān)細則，建管并重，落實長效管理；調(diào)動社會力量，協(xié)調(diào)各方利益，建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制；推廣“合同能源管理辦法”，加強過程控制，提升城區(qū)綜合管理水平的審計建議。該項目在市局第13次優(yōu)秀審計項目評選中獲得優(yōu)勝獎。撰寫的《我區(qū)景觀燈光建設(shè)效益和后續(xù)管理情況的分析》受到區(qū)領(lǐng)導(dǎo)好評，獲得市局的肯定。
二是及時創(chuàng)新方法查問題。去年底今年初，該局結(jié)合當(dāng)前關(guān)注政府資金績效的新特點，為加強對人民生活密切相關(guān)專項資金的審計監(jiān)督，對標準化菜場建設(shè)開展了專項審計調(diào)查，還將對“迎世博”環(huán)境整治專項資金進行審計調(diào)查。在審計調(diào)查中，針對7家菜場全部由區(qū)政府補貼資金、區(qū)屬企業(yè)經(jīng)營，帶有“半公益性”的特點，審計人員突破常規(guī)，除了對傳統(tǒng)的資金到位、資金流向，即標準化菜場專項補貼資金撥付及使用情況進行監(jiān)督外，還探索性地引入績效模式，以普發(fā)問卷、重點訪談、實地調(diào)研等多種形式開展調(diào)查，整合明訪、暗察、拍照、咨詢?nèi)〉玫男畔?，摸清了全區(qū)標準化菜場建設(shè)狀況，對標準化菜場經(jīng)營狀況、網(wǎng)點分布情況、食品安全追溯系統(tǒng)運行、標準化制度執(zhí)行現(xiàn)狀做出了統(tǒng)計和評價。對審計發(fā)現(xiàn)的標準化菜場與原有建設(shè)目標存在一定的“走樣”現(xiàn)象和食品安全追溯系統(tǒng)利用率較低等問題進行了披露。這一做法受到上級肯定，審計署網(wǎng)站作了介紹。
三是及時關(guān)注弱勢尋不足。去年底，該局根據(jù)各級關(guān)注弱勢群體的實際，對涉及老年人切身利益的社會化居家養(yǎng)老情況開展了專項審計調(diào)查，今年還將對殘疾人保障金使用情況進行審計調(diào)查。面對項目面廣、量大、責(zé)任主體和資金使用層次多的特點，審計人員審前調(diào)查全面深入，不留盲點，明確以資金走向為鏈條，走訪了與居家養(yǎng)老有關(guān)的財政局、民政局、居家養(yǎng)老指導(dǎo)中心、各街道辦事處、居家養(yǎng)老服務(wù)社等各個層面，從職責(zé)分工、資金鏈條、服務(wù)對象、服務(wù)人員、政策規(guī)定等多個方面進行詳實了解，在掌握居家養(yǎng)老運作基本情況基礎(chǔ)上，確立了專項資金投入和使用真實性合規(guī)性情況、居家養(yǎng)老政策受益情況、日托和助餐運作情況及其社會效果等重點內(nèi)容。在實施中，以審計調(diào)查表為載體，與各層面的有關(guān)單位、部門通過查帳、查閱評估檔案資料、實地察訪等方式，不斷溝通、多方求證，不斷修正調(diào)查表內(nèi)容和數(shù)據(jù)。不僅全面掌握了全區(qū)居家養(yǎng)老運作、發(fā)展情況和社會效果，肯定各層面單位和部門在居家養(yǎng)老工作發(fā)展中所作出的探索、努力和取得的效果，也客觀反映了居家養(yǎng)老服務(wù)運作上尚缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理制度，從業(yè)人員的培訓(xùn)、考核管理機制不夠統(tǒng)一，非正規(guī)就業(yè)組織財務(wù)監(jiān)管、內(nèi)部控制非常薄弱，老人助餐問題長期未得到徹底解決等問題。審計結(jié)果作為信息公開項目在政府網(wǎng)站予以公布，受到群眾好評，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)作了專門的批示，審計署網(wǎng)站也作了介紹。
發(fā)揮建設(shè)完善作用，增強民生審計的有效性
一是切實促進民生效益的提高。把績效審計引入民生審計中，以目標導(dǎo)向為引導(dǎo)，把審計效果體現(xiàn)在民生資金的經(jīng)常性管理監(jiān)督中。對本級預(yù)算和其他財政收支審計時，注重預(yù)算安排的科學(xué)性、合理性，重點關(guān)注財政資金使用的社會效益，應(yīng)該用在老百姓身上的財政資金是否真正落實到位，并將民生預(yù)算安排占比與往年進行比較，看民生資金是否是公共財政支付的重點，是否呈現(xiàn)逐年增長的趨勢。在涉及民生的拆遷工程審計中，實行事中同步跟蹤審計，根據(jù)動拆遷簽約進度、動拆遷費用發(fā)放情況及居民動拆遷件（袋）資料的完整性情況，對相關(guān)資料進行審查，審核被動遷居民范圍、拆遷戶數(shù)、補償標準、補償費用支出及居民基本資料變化情況，分析居民動拆遷成本構(gòu)成，確保動遷資金使用效益。探索領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計績效審計工作，以民生工作主體單位——街道辦事處為對象，研究績效審計目標、內(nèi)容、標準和辦法。2008年開展的《街道辦事處績效審計研究》課題成果，在市局理論研討會上進行了交流。
二是切實促進民生問題的糾正。該局注意抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，每年對審計指出問題整改情況進行分析，并向區(qū)政府專題報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的涉及民生問題，能夠當(dāng)場糾正的，與被審計單位搞好溝通，及時糾正。去年審計中發(fā)現(xiàn)的幾個部門下屬單位民生資金核算方面的問題，相關(guān)單位都及時調(diào)整賬務(wù)，予以規(guī)范。對牽涉?zhèn)€人利益的問題，即使很小也不放過，堅持一抓到底予以改正。今年對某中學(xué)審計時，關(guān)注“困難學(xué)生補助金”管理情況。因為放假時間的原因，兩個學(xué)期都只有4個月時間，學(xué)校按月發(fā)給困難學(xué)生的補助金比市統(tǒng)一規(guī)定少了1個月。審計人員及時指出，引起被審計單位重視，及時予以糾正，維護了困難學(xué)生的利益。
三是切實促進制度缺陷的改進。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是帶有傾向性、普遍性和苗頭性的問題，該局認真加以歸納、梳理，并從理性的高度深入分析其原因，查找機制缺陷和管理上的漏洞，提出改進的意見和建議，提高審計效果。在對標準化菜場審計調(diào)查中，創(chuàng)新分析問題方法，從消費者心理、成本分攤、經(jīng)營者管理等角度剖析產(chǎn)生的原因。審計報告引入“公共政策共贏”理念，指出標準化菜場盈利能力普遍偏弱，不利于該實事項目可持續(xù)運行。建議從稅收優(yōu)惠、房租補貼等方面完善后續(xù)政策，力求構(gòu)筑一套經(jīng)濟效益與社會效益結(jié)合、短期效益服從長期效益，政府、企業(yè)、居民“三贏”的機制模式。社會化居家養(yǎng)老審計調(diào)查中，在反映問題的同時，通過經(jīng)濟指標、問卷調(diào)查結(jié)果指標、社會評價指標等各種指標與審計調(diào)查獲得的動態(tài)情況相互映證和補證，客觀評價政府實事項目民生工程的效果。對老人助餐存在的問題、非正規(guī)就業(yè)組織管理問題從制度性缺陷、政策性障礙等層面進行了分析，提出相應(yīng)的審計建議。通過改進，提高了審計監(jiān)督的質(zhì)量和服務(wù)水平。（張志偉）
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