湖北房縣審計(jì)項(xiàng)目管理由粗放經(jīng)營走向集約經(jīng)營
為了充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，力爭多出“精品”，今年，湖北省房縣審計(jì)局在審計(jì)項(xiàng)目管理中立足“精、嚴(yán)、細(xì)、高、全”，取得了良好成效。
一是審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量安排上求“精”。該局根據(jù)被審計(jì)對象財(cái)務(wù)管理規(guī)范情況，將被審計(jì)對象分為A（財(cái)務(wù)管理規(guī)范）、B（財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范）、C（財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范）三類。A類實(shí)行三年抽樣審計(jì)一次，B類三年審計(jì)一次，C類二年審計(jì)一次，從而使審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量由原來每年近60個(gè)縮減到30個(gè)左右，解決了人少任務(wù)重，難易保證質(zhì)量的問題。
二是審計(jì)程序求“嚴(yán)”。從審計(jì)方案制定、審計(jì)實(shí)施到審計(jì)結(jié)論落實(shí)，要求嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和操作指南進(jìn)行，嚴(yán)禁簡化程序，打亂程序或不按程序操作。
三是審計(jì)實(shí)施求“細(xì)”。要求審計(jì)人員從大處著眼，細(xì)微之處入手，不放過任何一張可疑票據(jù)、不放過任何一筆可疑款項(xiàng)往來，查深查透，揭露問題，懲治違法犯罪，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。
四是審計(jì)質(zhì)量求“高”。要求所有審計(jì)項(xiàng)目必須運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，并根據(jù)《房縣審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核細(xì)則》進(jìn)行檢查考核，每個(gè)業(yè)務(wù)股每年拿出3至5個(gè)項(xiàng)目參加局內(nèi)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比活動(dòng)。圍繞“審計(jì)質(zhì)量”，今年制定了《房縣審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施意見》、《房縣審計(jì)局加強(qiáng)質(zhì)量控制提高審計(jì)質(zhì)量管理辦法》和《房縣審計(jì)局優(yōu)秀項(xiàng)目評比辦法》等制度，將質(zhì)量視為審計(jì)第一生命。
五是審計(jì)檔案內(nèi)容要素求“全”。要求審計(jì)人員在審計(jì)過程中所形成的審計(jì)工作方案、審計(jì)取證記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記、審定審計(jì)報(bào)告會(huì)議記錄、審計(jì)文書送達(dá)回證等資料必須全部裝入審計(jì)檔案，以及該履行的復(fù)核、簽字簽章等手續(xù)必須齊全。
審計(jì)項(xiàng)目的集約化管理，促進(jìn)了審計(jì)人員將審計(jì)項(xiàng)目做“精”做“細(xì)”。審計(jì)工作出現(xiàn)了四個(gè)轉(zhuǎn)變：一是對問題的查處由“抓大放小”向“點(diǎn)滴必究”轉(zhuǎn)變。二是審計(jì)方法由看賬本向看賬本與調(diào)查相結(jié)合轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了問題的查深查透。三是審計(jì)內(nèi)容上由真實(shí)、合法性審計(jì)向真實(shí)、合法性審計(jì)與效益審計(jì)并重轉(zhuǎn)變。四是由重審計(jì)向?qū)?、幫、促相結(jié)合轉(zhuǎn)變。(柯玉斌)
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