近年來，湖北省宜昌市夷陵區(qū)審計(jì)局按照審計(jì)署金審工程的總體部署和要求，在區(qū)委、區(qū)政府的大力支持和財(cái)政部門的積極配合下，堅(jiān)持走自主創(chuàng)新之路，以構(gòu)建財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)為突破，以創(chuàng)新財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方式和審計(jì)管理模式為重點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金實(shí)時(shí)監(jiān)控為目標(biāo)，積極開展財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，取得明顯成效。
一、堅(jiān)持自主創(chuàng)新，構(gòu)建財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)
從2006年初開始，該局在考察借鑒外地聯(lián)網(wǎng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，按照“全面規(guī)劃、分步實(shí)施、邊研邊用、逐步完善”的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)思路，由分管局長(zhǎng)掛帥，抽調(diào)審計(jì)業(yè)務(wù)骨干，聘請(qǐng)從事多年財(cái)政、稅務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)的軟件公司技術(shù)人員組成研發(fā)小組，進(jìn)行系統(tǒng)軟件開發(fā)和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。經(jīng)過一年多的克難攻堅(jiān)，于2007年底，初步搭建起由財(cái)政局內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、財(cái)政端中間服務(wù)器、財(cái)政端防火墻、光纖聯(lián)網(wǎng)、審計(jì)端防火墻、審計(jì)中間服務(wù)器、審計(jì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)七部分組成的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建起聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的六大系統(tǒng)：一是財(cái)政審計(jì)原始數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。將財(cái)政部門的原始電子數(shù)據(jù)，統(tǒng)一采集轉(zhuǎn)換保存到審計(jì)局MSSQL審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中。二是財(cái)政審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)。自動(dòng)對(duì)逐條數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測(cè)，發(fā)出報(bào)警提示信息，確定審計(jì)疑點(diǎn)。三是財(cái)政審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。將財(cái)政部門的電子數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入AO和OA系統(tǒng)。四是財(cái)政審計(jì)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)。對(duì)采集后的原始電子數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢分析處理，快速準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。五是財(cái)政數(shù)據(jù)快速展現(xiàn)系統(tǒng)。對(duì)采集的財(cái)政原始數(shù)據(jù)快速生成標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表，簡(jiǎn)單直觀的查閱財(cái)政總體運(yùn)行情況和各預(yù)算單位財(cái)務(wù)信息狀況。六是審計(jì)信息系統(tǒng)。對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策建立直觀準(zhǔn)確的信息反饋交流平臺(tái)。這些系統(tǒng)功能的開發(fā)、建設(shè)和使用，初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)分析、會(huì)計(jì)報(bào)表生成、AO和OA系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入等工作。
二、突出實(shí)際應(yīng)用，積極開展財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)
為確保財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)高效運(yùn)行，該局加大干部培訓(xùn)力度，強(qiáng)力推廣應(yīng)用，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)新模式，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政資金的全程、實(shí)時(shí)和重點(diǎn)監(jiān)控，提高了審計(jì)監(jiān)督的效能。一是全程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的“全覆蓋”。與財(cái)政聯(lián)網(wǎng)后，該局按照各股室職能分工，將全區(qū)所有預(yù)算單位納入審計(jì)監(jiān)督范疇，把監(jiān)督對(duì)象劃分為區(qū)財(cái)政、區(qū)直預(yù)算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政三大財(cái)務(wù)信息監(jiān)控片區(qū)，分別由財(cái)金股、行政事業(yè)股和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件實(shí)施對(duì)口監(jiān)督，跟蹤財(cái)政資金走向，實(shí)行全程監(jiān)控，信息共享，拓展了審計(jì)監(jiān)督的范圍，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督由局部向全面、由個(gè)體向系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。目前，通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全區(qū)175家行政事業(yè)單位、12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和辦事處財(cái)政資金流向的“全覆蓋”監(jiān)控。二是實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的“經(jīng)?；薄徲?jì)人員利用財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件，結(jié)合各自分工及所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目，自動(dòng)定時(shí)或手工實(shí)時(shí)采集財(cái)政原始數(shù)據(jù)信息，直接導(dǎo)入AO和OA系統(tǒng)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維分析，對(duì)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行交叉印證，對(duì)單位進(jìn)行多點(diǎn)延伸，及時(shí)核實(shí)審計(jì)疑點(diǎn)，查處和糾正違紀(jì)違規(guī)問題，建立防范機(jī)制，增強(qiáng)了審計(jì)監(jiān)督的主動(dòng)性和有效性，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督由事后向事中、由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)、由計(jì)劃性向經(jīng)?；D(zhuǎn)變。截止5月底，通過聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)16個(gè)，篩選疑點(diǎn)資金621萬元，查出違紀(jì)違規(guī)問題資金21萬元，管理不規(guī)范資金457萬元,下達(dá)審計(jì)整改意見12條。三是重點(diǎn)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的“時(shí)效性”。該局充分利用財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，及時(shí)建立和完善審計(jì)電子數(shù)據(jù)信息資料庫(kù)，根據(jù)審計(jì)電子數(shù)據(jù)信息資料和聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大疑點(diǎn)問題，確立審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金，實(shí)施重點(diǎn)跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督由“輪換監(jiān)督”向“重點(diǎn)監(jiān)控”轉(zhuǎn)變，提高了審計(jì)監(jiān)督的時(shí)效性。今年初，通過財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)2007年全區(qū)大額支取現(xiàn)金、發(fā)放福利問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，利用AO軟件分析篩選，查出6個(gè)單位提取大額現(xiàn)金發(fā)放福利19.45萬元的問題。
三、適應(yīng)聯(lián)網(wǎng)需要，大力推進(jìn)審計(jì)管理創(chuàng)新
財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)這一新的審計(jì)方式，在對(duì)財(cái)政資金實(shí)時(shí)監(jiān)控、事中監(jiān)督的過程中，對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)管理模式提出了新的挑戰(zhàn)和要求，為適應(yīng)財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作的需要，該局積極轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)管理模式進(jìn)行了大膽改革和創(chuàng)新。一是創(chuàng)新項(xiàng)目計(jì)劃管理和質(zhì)量控制模式。今年初，該局在制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，直接運(yùn)用審計(jì)電子數(shù)據(jù)信息資料庫(kù)，確定了2008年的審計(jì)工作重點(diǎn)和審計(jì)項(xiàng)目，提高了項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)性和針對(duì)性。同時(shí)，在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制上，充分利用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)信息資源，為制訂審計(jì)方案、進(jìn)行審計(jì)復(fù)核、出具審計(jì)報(bào)告提供參考依據(jù)，提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是創(chuàng)新審計(jì)程序和管理模式。今年以來，每月各股室審計(jì)人員通過財(cái)政審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)管轄單位財(cái)經(jīng)違紀(jì)違規(guī)疑點(diǎn)進(jìn)行搜集篩選，將重大疑點(diǎn)問題報(bào)分管局長(zhǎng)審閱。每季度在局務(wù)會(huì)議上進(jìn)行集中討論，確定審計(jì)調(diào)查對(duì)象、調(diào)查事項(xiàng)和調(diào)查重點(diǎn)。各股室根據(jù)局務(wù)會(huì)議確定意見，直接對(duì)相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，對(duì)調(diào)查核實(shí)有問題的事項(xiàng)，現(xiàn)場(chǎng)取證；對(duì)調(diào)查核實(shí)有重大問題的事項(xiàng)，按照常規(guī)立項(xiàng)審計(jì)，極大地提高了審計(jì)效率，降低了審計(jì)成本。三是創(chuàng)新審計(jì)文書格式。為適應(yīng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的需要，該局配套制定了《審計(jì)調(diào)查通知書》和《審計(jì)意見書》，對(duì)單一的一般性事項(xiàng)和疑點(diǎn)問題，各股室只需持《審計(jì)調(diào)查通知書》便可進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，查證核實(shí)后，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議對(duì)調(diào)查結(jié)果復(fù)核審定下達(dá)《審計(jì)意見書》，抄送有關(guān)部門，并要求報(bào)送整改結(jié)果。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的推進(jìn)，有效促進(jìn)了財(cái)政預(yù)算單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)的增強(qiáng)和自我監(jiān)管理能力的提高，違紀(jì)違規(guī)問題明顯減少。 (何學(xué)章 何俊麗)
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