上海金山：三項(xiàng)機(jī)制助推審計(jì)工作發(fā)展
近年來，上海市金山區(qū)審計(jì)局花大氣力建立審計(jì)預(yù)警機(jī)制、審計(jì)查出機(jī)制、審計(jì)整改機(jī)制，起到了超前幫促、嚴(yán)肅查處、有效整改的效果。
——審計(jì)預(yù)警機(jī)制：推行審計(jì)聯(lián)系制度。在2005年的黨員先進(jìn)性教育征求意見活動(dòng)中，局機(jī)關(guān)有些同志建議重視審計(jì)預(yù)防工作。這條建議引起了局領(lǐng)導(dǎo)班子的深思：審計(jì)的根本目的在于防止和杜絕問題的發(fā)生，事后查處糾正固然重要，但造成的損失卻往往難以挽回；而日常的監(jiān)督檢查、指導(dǎo)和服務(wù)等預(yù)防性措施卻顯得尤為重要。于是，審計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)運(yùn)而生。該局在總結(jié)過去審計(jì)中普遍存在的“重審輕幫”思想的基礎(chǔ)上，確立了加強(qiáng)審計(jì)與超前預(yù)警相結(jié)合的審計(jì)工作思路，從2005年下半起在加大審計(jì)監(jiān)督的力度的同時(shí)，積極推行“審計(jì)聯(lián)系制度”，前移審計(jì)監(jiān)督窗口，一方面通過有針對(duì)性開展財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)宣傳，對(duì)暫未審計(jì)的單位通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題，提醒他們采取有效措施防范類似問題發(fā)生，另一方面認(rèn)真分析聯(lián)系單位上報(bào)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)存在的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性問題做到早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范，為聯(lián)系單位敲響警鐘，督促其及時(shí)進(jìn)行整改，當(dāng)好被審計(jì)單位的“保健醫(yī)生”。審計(jì)聯(lián)系制度實(shí)施以來，該局已經(jīng)為被審計(jì)單位提出財(cái)務(wù)管理及企業(yè)增效聯(lián)系意見427條，調(diào)整不規(guī)范資金23321萬元，提供審計(jì)咨詢75次、為56家被審計(jì)單位完善了內(nèi)控制度，促進(jìn)了被審計(jì)單位管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序、有效進(jìn)行。
——審計(jì)查處機(jī)制：加強(qiáng)案件線索管理。該局高度自覺地將審計(jì)工作立足于推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，加大揭露查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索的力度。一是對(duì)案件移送、工作協(xié)作、成果利用、資源共享、回訪服務(wù)等方面加強(qiáng)與區(qū)紀(jì)監(jiān)委、公安分局、檢察院協(xié)作配合，暢通了審計(jì)案件線索移送渠道，加強(qiáng)和增進(jìn)了與相關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的工作聯(lián)系。二是重視審計(jì)線索管理，要求在審計(jì)工作過程中發(fā)現(xiàn)的案件線索，由審計(jì)發(fā)現(xiàn)人員通過審計(jì)管理系統(tǒng)，直接上報(bào)給局長(zhǎng)室和法規(guī)科審計(jì)線索專管人員，對(duì)涉及大要案線索的，要求審計(jì)人員向局長(zhǎng)室作書面匯報(bào)，并按規(guī)定對(duì)審計(jì)線索出具認(rèn)定意見。對(duì)需要移送的案件，由法規(guī)科線索專管人員統(tǒng)一起草案件移送處理書，送局長(zhǎng)室簽發(fā)。線索專管人員根據(jù)局長(zhǎng)室意見及時(shí)移送相關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門查處。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索實(shí)行分類移送，對(duì)黨員干部涉嫌違紀(jì)行為的移送紀(jì)檢監(jiān)察部門查處；對(duì)國(guó)家工作人員涉嫌瀆職和商業(yè)賄賂等職務(wù)違法犯罪行為的移送檢察機(jī)關(guān)查處；對(duì)其它人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)的移送公安部門查處。分類移送實(shí)現(xiàn)了案件線索運(yùn)用的全方位覆蓋，極大促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量和水平的提高。2005年以來，該局移交案件線索4起、提供案件線索1起，涉案13人，涉案金額714萬元。
——審計(jì)整改機(jī)制：推進(jìn)整改有效落實(shí)。為切實(shí)將審計(jì)整改意見落到實(shí)處，該局從三個(gè)方面完善審計(jì)整改機(jī)制。一是定期匯報(bào)促整改。該局定期向區(qū)長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)重要審計(jì)報(bào)告特別是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的情況，針對(duì)存在的問題提出審計(jì)整改意見和建議；對(duì)審計(jì)查出的嚴(yán)重問題，及時(shí)以專報(bào)形式上報(bào)區(qū)委區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)，并由區(qū)長(zhǎng)或分管區(qū)長(zhǎng)召集區(qū)紀(jì)監(jiān)委、組織部、審計(jì)局以及被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和被審計(jì)人參加的整改落實(shí)會(huì)，確保查出的問題得到糾正，糾正的問題不再重犯。二是部門協(xié)同促整改。該局主動(dòng)協(xié)同紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、國(guó)資委等有關(guān)部門，促進(jìn)審計(jì)成果的整改落實(shí)到位。如2007年針對(duì)一區(qū)屬企業(yè)在資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理方面存在的突出問題，會(huì)同區(qū)紀(jì)委、區(qū)監(jiān)委、區(qū)國(guó)資委、聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于開展自查自糾進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有(集體) 資產(chǎn)管理的通知》，提出了進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體要求，從而有效地增強(qiáng)了國(guó)資國(guó)企監(jiān)管的力度。同時(shí)也形成了審計(jì)整改的合力，較好地解決了審計(jì)“整改難”的問題。三是跟蹤檢查促整改。該局將跟蹤檢查審計(jì)整改情況列為年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)每年審計(jì)過的單位整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不到位的進(jìn)行督辦落實(shí)，促進(jìn)規(guī)范管理。同時(shí)，年底前受區(qū)政府委托向人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改落實(shí)情況。2007年該局通過跟蹤檢查促整改，挽回企業(yè)賬面資產(chǎn)8027萬元，違規(guī)造成的大量賬外股權(quán)投資按照審計(jì)意見作了賬務(wù)處理，進(jìn)賬資產(chǎn)為15268.63萬元，二項(xiàng)合并挽回和糾正國(guó)有(集體)資產(chǎn)23295.63萬元。
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