湖北十堰審計(jì)局創(chuàng)新現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理模式推行“一托三”工作法
近年來(lái)，湖北省十堰市審計(jì)局不斷創(chuàng)新現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理模式，在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，提出并推行“一托三”工作法,即將效益審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)、審計(jì)信息等三項(xiàng)內(nèi)容與審計(jì)項(xiàng)目有效對(duì)接，建立效益評(píng)價(jià)、科技攻關(guān)、成果提升三大體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化發(fā)展，確保一審多果，提升審計(jì)效能。
一、建立效益評(píng)價(jià)體系，確保每個(gè)項(xiàng)目至少有一項(xiàng)效益審計(jì)內(nèi)容。該局將效益審計(jì)的具體操作要求細(xì)化到制定方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、成果運(yùn)用等各個(gè)環(huán)節(jié)。在制定方案時(shí)，圍繞審計(jì)目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目總體情況進(jìn)行分析，確定效益審計(jì)預(yù)期效果；在審計(jì)實(shí)施中，緊扣黨委、政府及社會(huì)各界的需求，分析研究審計(jì)對(duì)象總量、結(jié)構(gòu)、特點(diǎn)，通過(guò)收集證據(jù)、走訪調(diào)查、座談了解、利用文獻(xiàn)資料和公共數(shù)據(jù)等形式，進(jìn)行具體事項(xiàng)的效益分析；在撰寫報(bào)告時(shí)，以規(guī)范操作與效益評(píng)價(jià)為突破，統(tǒng)籌各項(xiàng)效益分析資料，從經(jīng)濟(jì)性、生態(tài)性和社會(huì)性角度，建立項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)；在成果運(yùn)用上，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。該局效益審計(jì)的比重逐年大幅度提高。近幾年來(lái)，共開(kāi)展效益審計(jì)項(xiàng)目60個(gè)，查出損失浪費(fèi)問(wèn)題金額10億元，審減工程款8272萬(wàn)元。如在全市扶貧資金審計(jì)中，該局堅(jiān)持真實(shí)合法性審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，在嚴(yán)肅查處擠占挪用、損失浪費(fèi)等嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，確定三類效益考核指標(biāo)，即反映政策執(zhí)行情況的指標(biāo)，包括資金到位率、使用率和流失率等；反映項(xiàng)目建設(shè)情況的指標(biāo)，包括項(xiàng)目完工率、驗(yàn)收率等；反映項(xiàng)目效果情況的指標(biāo)，主要是扶貧項(xiàng)目實(shí)施前后有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)的對(duì)比等，加強(qiáng)對(duì)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)效果的分析評(píng)價(jià)，為提高資金效益、推動(dòng)扶貧工作起到了積極作用。通過(guò)審計(jì)，查處擠占挪用扶貧資金8000多萬(wàn)元，提出審計(jì)建議50條，十堰市委、市政府根據(jù)審計(jì)建議制定了30多項(xiàng)規(guī)范性文件，加強(qiáng)涉農(nóng)資金管理。
二、建立科技攻關(guān)體系，確保每個(gè)項(xiàng)目至少有一個(gè)計(jì)算機(jī)模塊。該局大力實(shí)施科技強(qiáng)審，全面運(yùn)用AO系統(tǒng)，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)，確保每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目至少研發(fā)一個(gè)計(jì)算機(jī)模塊。為此，組建計(jì)算機(jī)審計(jì)攻關(guān)小組，集中解決一些技術(shù)難點(diǎn)問(wèn)題，總結(jié)和推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)，啟動(dòng)“網(wǎng)授+面授”新型培訓(xùn)模式，對(duì)年輕干部進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)化培訓(xùn)，充分發(fā)揮審計(jì)信息化中骨干和先導(dǎo)作用。同時(shí)，將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，組織開(kāi)發(fā)一批適用性計(jì)算機(jī)審計(jì)模塊。通過(guò)對(duì)采集、整理、轉(zhuǎn)化的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，形成可操作性、可移植性的審計(jì)模塊，在項(xiàng)目實(shí)施完畢后，對(duì)這些審計(jì)模塊匯總、提煉進(jìn)行模型分析，形成AO審計(jì)實(shí)例或?qū)徲?jì)專家經(jīng)驗(yàn)。該局先后在保險(xiǎn)公司、證券公司、信用社、住房公積金、郵政、醫(yī)院等30多個(gè)項(xiàng)目中開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，審查數(shù)據(jù)量50G，編寫60條SQL語(yǔ)句，查出問(wèn)題資金近5億元；開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)審計(jì)模塊49個(gè)，有14個(gè)AO實(shí)例在審計(jì)署獲獎(jiǎng)。如在農(nóng)村信用社審計(jì)中，運(yùn)用自行開(kāi)發(fā)的“正確確定貸款形態(tài)”計(jì)算機(jī)模塊，查出違規(guī)開(kāi)設(shè)教育儲(chǔ)蓄金額8000多萬(wàn)元，有效遏止了國(guó)家稅收的流失；在住房公積金審計(jì)中，現(xiàn)場(chǎng)搭建局域網(wǎng)，采集轉(zhuǎn)換住房公積金歸集數(shù)據(jù)、支取數(shù)據(jù)、貸款數(shù)據(jù)等6套賬，編制11個(gè)計(jì)算機(jī)模塊，共查出違規(guī)金額3000多萬(wàn)元；在縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)所有單位的預(yù)算外資金數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，建立了財(cái)政收支總體分析、類別分析、個(gè)別分析的審計(jì)模塊，查出有839萬(wàn)元的預(yù)算外資金管理不規(guī)范。
三、建立成果提升體系，確保每個(gè)項(xiàng)目至少有一篇審計(jì)信息。該局以常規(guī)信息為基礎(chǔ)，堅(jiān)持信息跟著項(xiàng)目走，全過(guò)程反映審計(jì)工作進(jìn)展情況；以問(wèn)題信息為主線，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)查明的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能；以精品信息為突破，圍繞領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注、急于解決的事項(xiàng)，注重加強(qiáng)綜合分析，向黨委、政府從政策、制度和工作三個(gè)層面上提出解決的措施，促進(jìn)健全財(cái)經(jīng)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策發(fā)揮建言作用，確保每一個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生一篇有分析、有份量、有對(duì)策的審計(jì)信息。近幾年來(lái)，該局共有1230篇信息被十堰市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批示采用；市主要領(lǐng)導(dǎo)也多次將審計(jì)部門提出的意見(jiàn)和建議，批轉(zhuǎn)給有關(guān)部門整改落實(shí)。如十堰市委書記陳天會(huì)對(duì)市政公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)、中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告造成國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題，要求建委主任親自抓落實(shí)，安排專班，督促整改糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。又如針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目高估冒算較普遍的問(wèn)題，該局向市政府上報(bào)了《全市政府投資建設(shè)項(xiàng)目須防三大漏洞》的綜合信息，市政府專題研究出臺(tái)《政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》，規(guī)定對(duì)政府投資項(xiàng)目只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后才能結(jié)算工程款。（翁仙王）
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