與時(shí)俱進(jìn)完善投資審計(jì)制度體系，強(qiáng)基固本打造投資審計(jì)質(zhì)量高地，銳意創(chuàng)新構(gòu)建投資審計(jì)管理全新模式。2019年以來，江蘇省鹽城市投資審計(jì)經(jīng)歷著鳳凰涅槃的嬗變，在轉(zhuǎn)型發(fā)展的賽道上跑出了“加速度”。
優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)，以制度保障轉(zhuǎn)型成效
近年來，審計(jì)署、省審計(jì)廳對(duì)規(guī)范投資審計(jì)工作、推動(dòng)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展作出一系列部署、提出一系列要求，其核心就是要保證投資審計(jì)的獨(dú)立性，確保審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)。如何獲得地方黨委、政府的理解支持？如何從制度層面為投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供保障？如何為投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展?fàn)I造寬松的環(huán)境？鹽城市審計(jì)局行動(dòng)早、措施實(shí)，做了大量卓有成效的工作。
統(tǒng)籌謀劃營(yíng)造良好環(huán)境。投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展需要地方黨委、政府的理解支持，需要相關(guān)部門單位的協(xié)作配合。鹽城市審計(jì)局及時(shí)向市委、市政府匯報(bào)審計(jì)署和省審計(jì)廳對(duì)投資審計(jì)工作的新要求，說明依法履職的權(quán)限范圍，提出政府投資項(xiàng)目審計(jì)立項(xiàng)的四點(diǎn)意見，得到市政府主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，并正式發(fā)文通知政府投資項(xiàng)目實(shí)施各有關(guān)單位。投資轉(zhuǎn)型發(fā)展也不是市本級(jí)獨(dú)善其身的事情，需要在全市范圍內(nèi)統(tǒng)籌推進(jìn)。該局對(duì)9個(gè)縣（市、區(qū)）政府投資審計(jì)工作開展家家到調(diào)研，針對(duì)各地投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展動(dòng)力不足、阻力較大的情況，以市委審計(jì)委員會(huì)辦公室、市審計(jì)局名義向各縣（市、區(qū)）黨委、政府印發(fā)《關(guān)于深入推進(jìn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展的函》，要求各地認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)意見，突出對(duì)重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督，切實(shí)保障投資審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，積極推動(dòng)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。一系列的舉措取得實(shí)實(shí)在在的效果，在全市形成了黨委政府理解支持、相關(guān)部門協(xié)作配合、審計(jì)機(jī)關(guān)一體化推進(jìn)的大環(huán)境。
與時(shí)俱進(jìn)完善制度規(guī)范。規(guī)范管理，制度先行。只有將規(guī)范投資審計(jì)的要求、措施以制度的形式固定下來，才能更好地指導(dǎo)紛繁復(fù)雜的投資審計(jì)實(shí)踐，使具體的投資審計(jì)行為有法可依、有章可循。該局提請(qǐng)市政府對(duì)2013年出臺(tái)的《鹽城市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》進(jìn)行全面修訂，對(duì)與投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展要求相悖的條款進(jìn)行廢除、修改，使市級(jí)層面指導(dǎo)投資審計(jì)工作的“最高”規(guī)范性文件更具權(quán)威性、時(shí)效性、指導(dǎo)性。與此同時(shí)，進(jìn)一步完善本局投資審計(jì)內(nèi)部管理制度，從規(guī)范投資審計(jì)行為到完善投資審計(jì)程序，從加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理到強(qiáng)化外聘機(jī)構(gòu)管理，從出臺(tái)管理辦法到制定清單模板，構(gòu)建了系統(tǒng)、規(guī)范、統(tǒng)一、詳盡的管理制度體系。先后出臺(tái)《聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》《自行采購(gòu)辦法》《抽查復(fù)審辦法》《決算歸檔資料清單》《跟蹤審計(jì)內(nèi)容及分工清單》《現(xiàn)場(chǎng)勘察管理辦法》等10多項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范投資審計(jì)行為，提高投資審計(jì)質(zhì)量，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
明確分工構(gòu)建監(jiān)管體系。嚴(yán)格劃分建設(shè)單位管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督責(zé)任，避免超越審計(jì)機(jī)關(guān)法定職權(quán)介入平等民事主體關(guān)系。針對(duì)建設(shè)單位以審計(jì)機(jī)關(guān)未出具審計(jì)結(jié)果為由拒絕或拖延辦理工程款結(jié)算和支付的情況，專門印發(fā)《鹽城市審計(jì)局關(guān)于規(guī)范市級(jí)政府投資項(xiàng)目工程款結(jié)算和支付的函》，要求相關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格按照合同約定付款，及時(shí)規(guī)范辦理結(jié)算和支付，杜絕拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款。該局對(duì)以往投資審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行梳理，形成《建設(shè)單位加強(qiáng)投資項(xiàng)目建設(shè)和結(jié)（決）算管理工作的建議》，幫助引導(dǎo)建設(shè)單位規(guī)范工程管理、防范工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、提高政府投資效益。
轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，以刀刃向內(nèi)的勇氣進(jìn)行自我革命
任何改革措施的實(shí)施都必須以觀念和理念的轉(zhuǎn)變?yōu)橄葘?dǎo)。作為投資審計(jì)轉(zhuǎn)型的推動(dòng)者、踐行者，審計(jì)人員必須首先打破思維慣性，樹立全新的審計(jì)理念。該局認(rèn)真梳理2017年以來審計(jì)署、省審計(jì)廳下發(fā)文件的要點(diǎn)，組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)討論，統(tǒng)一思想，達(dá)成共識(shí)。
統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)后，該局將解決以前年度“久審不決”項(xiàng)目作為推動(dòng)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)。組織人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行梳理，倒排工期，分類施策，徹底清理陳年舊賬，確保輕裝上陣。對(duì)于資料齊全具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，加快審計(jì)進(jìn)度，盡快劃上“句號(hào)”；對(duì)于基本具備審計(jì)條件、個(gè)別子項(xiàng)目資料不全的項(xiàng)目，對(duì)具備審計(jì)條件的部分實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告，個(gè)別項(xiàng)目在以后的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)中予以關(guān)注；對(duì)于暫不具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，進(jìn)入審計(jì)中止程序，待具備審計(jì)條件后再行審計(jì)；對(duì)于無(wú)法具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，調(diào)減審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，終止審計(jì)。
與此同時(shí)，該局采取一系列創(chuàng)新舉措，推動(dòng)投資審計(jì)提檔升級(jí)：實(shí)行項(xiàng)目數(shù)量扎口管理，堅(jiān)持“少、深、高、精”原則，在充分調(diào)查審計(jì)需求和評(píng)估審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，編制年度項(xiàng)目計(jì)劃；實(shí)行審前調(diào)查進(jìn)點(diǎn)制，列入年度計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目在正式進(jìn)點(diǎn)前要進(jìn)行詳實(shí)的調(diào)研，填寫《投資決算審計(jì)審前調(diào)查表》，資料不全、不完整的項(xiàng)目不開工審計(jì)；實(shí)行審計(jì)限時(shí)作業(yè)制，按照項(xiàng)目投資額大小，規(guī)定不同的審計(jì)作業(yè)時(shí)限，所有項(xiàng)目必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成，完成情況納入年終處室、個(gè)人考核；實(shí)行“跟”“審”分離制，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目在工程竣工后便終結(jié)，待建設(shè)單位組織項(xiàng)目工程結(jié)算和編制財(cái)務(wù)決算后，再視情況決定是否作為決算審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)。
明確規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，以嚴(yán)格的要求構(gòu)筑審計(jì)質(zhì)量高地
圍繞全面提高審計(jì)質(zhì)量，該局進(jìn)一步規(guī)范投資審計(jì)行為、完善投資審計(jì)程序、統(tǒng)一投資審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)管理，確保審計(jì)結(jié)果客觀公正，最大程度降低投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)。制定《投資審計(jì)決算審計(jì)審前調(diào)查意見模板》《審計(jì)實(shí)施方案模板》《竣工決算審計(jì)報(bào)告模板》《決算歸檔資料清單》《跟蹤審計(jì)內(nèi)容及分工清單》《現(xiàn)場(chǎng)勘察管理辦法》等標(biāo)準(zhǔn)性文件，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)量化。如在《跟蹤審計(jì)內(nèi)容及分工清單》中列出跟蹤審計(jì)正、負(fù)面清單，要求對(duì)項(xiàng)目建設(shè)存在問題發(fā)出跟蹤審計(jì)意見單，提出整改意見和建議，對(duì)未發(fā)現(xiàn)問題事項(xiàng)做好跟蹤記錄，實(shí)行項(xiàng)目跟蹤審計(jì)季報(bào)告、年報(bào)告、總報(bào)告制度,相關(guān)資料均刻錄光盤存檔。
統(tǒng)一處理口徑。按照“客觀公正公允”原則，充分吸收全市審計(jì)系統(tǒng)、工程造價(jià)管理部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)以及法院系統(tǒng)專家的意見建議，制定《投資審計(jì)常見問題暫行處理原則》，確定了70條處理原則，為審計(jì)人員處理常見問題提供了標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，有效控制了自由裁量權(quán)。該原則在系統(tǒng)內(nèi)外產(chǎn)生積極反響，在大市區(qū)范圍內(nèi)全面推廣執(zhí)行，各縣（市、區(qū)）也紛紛要求執(zhí)行，市法院還專門邀請(qǐng)審計(jì)人員作專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立“審法”聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
嚴(yán)格復(fù)查審核。堅(jiān)持實(shí)行項(xiàng)目所在處室復(fù)核、處室交叉復(fù)核、投資處抽查復(fù)核的“三級(jí)復(fù)核”制度，進(jìn)一步擴(kuò)大抽查復(fù)審覆蓋面；進(jìn)一步嚴(yán)格抽查復(fù)審程序，要求抽審人員嚴(yán)格執(zhí)行抽查復(fù)審資料交接、抽審作業(yè)時(shí)限、廉政等相關(guān)規(guī)定。統(tǒng)籌設(shè)定投資審計(jì)處、派出審計(jì)二處和投資審計(jì)中心三個(gè)投資審計(jì)處室職能，投資審計(jì)處相對(duì)獨(dú)立，承擔(dān)全局投資審計(jì)管理、協(xié)調(diào)以及復(fù)核職能，確保把嚴(yán)把好復(fù)核最后一道關(guān)口。
強(qiáng)化中介管理。抓住“作業(yè)時(shí)效、作業(yè)質(zhì)量、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，出臺(tái)《聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》《自行采購(gòu)?fù)馄溉藛T參與審計(jì)工作辦法》等制度，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)和人員的管理，保證中介機(jī)構(gòu)和人員高效高質(zhì)廉潔參與政府審計(jì)。（張曉鳴 仲維林 薛梅 張晶）
| 責(zé)任編輯：趙方 |
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