近期，天津市審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)依法審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，用制度作保障，以信息化技術(shù)為抓手，科學(xué)規(guī)劃審計(jì)流程，規(guī)范提升智能管理，切實(shí)全面提升審計(jì)質(zhì)量。
一是守住一道防線(xiàn)。將審前調(diào)查了解工作視為落實(shí)質(zhì)量強(qiáng)審、提升審計(jì)成效、強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)控制的第一道防線(xiàn)，印發(fā)《天津市審計(jì)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查了解工作的通知》。要求牽頭處室結(jié)合各板塊審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，組織制定各行業(yè)審計(jì)調(diào)查了解工作指南，為科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案、細(xì)化審計(jì)任務(wù)清單、確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)提供科學(xué)依據(jù)。
二是重申一項(xiàng)制度。完善修訂《天津市審計(jì)局鼓勵(lì)創(chuàng)新容錯(cuò)免責(zé)實(shí)施辦法》，明確審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，適用“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求的情形，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的決策程序、采取的審計(jì)處理措施以及是否追究審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任等，鼓勵(lì)引導(dǎo)審計(jì)人員解放思想、更新觀念、敢于擔(dān)當(dāng)，依法有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
三是發(fā)布一個(gè)清單。認(rèn)真梳理審理工作中存在審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等常見(jiàn)問(wèn)題，匯總形成《審理常見(jiàn)問(wèn)題清單》。及時(shí)推送相關(guān)部門(mén)并動(dòng)態(tài)更新問(wèn)題清單，提請(qǐng)審計(jì)人員引以為鑒，避免出現(xiàn)同類(lèi)問(wèn)題。
四是推行線(xiàn)上審理。升級(jí)改造審計(jì)監(jiān)督“一張網(wǎng)”管理系統(tǒng)，從審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，至審計(jì)報(bào)告代擬稿、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送事項(xiàng)處理書(shū),實(shí)現(xiàn)全程線(xiàn)上追蹤，審計(jì)工作流程有跡可循，確保審計(jì)任務(wù)清單中的審計(jì)事項(xiàng)均有對(duì)應(yīng)審計(jì)工作底稿、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題最終寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)，防止因?qū)徲?jì)實(shí)施不到位和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的流失影響審計(jì)質(zhì)量，將審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)全過(guò)程。
五是審計(jì)線(xiàn)索常態(tài)化管理。制定《審計(jì)線(xiàn)索信息庫(kù)管理暫行辦法》，建立審計(jì)線(xiàn)索信息庫(kù)，堅(jiān)持歸口管理、分類(lèi)登記、統(tǒng)一調(diào)度、及時(shí)核查、嚴(yán)格保密的工作原則，對(duì)來(lái)自組織部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)，以及在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有價(jià)值的審計(jì)線(xiàn)索實(shí)施集中管理。審計(jì)線(xiàn)索信息根據(jù)部門(mén)職責(zé)按照分工負(fù)責(zé)歸集，并履行相關(guān)審批程序，在建立審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，自動(dòng)推送至審計(jì)組組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，防止有效線(xiàn)索束之高閣。
六是強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用?？椇脤徲?jì)質(zhì)量保障網(wǎng)，推進(jìn)執(zhí)法協(xié)同，落實(shí)審計(jì)權(quán)責(zé)清單制度，恪守審計(jì)權(quán)利邊界。加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)等單位的協(xié)作配合。審前問(wèn)題線(xiàn)索征詢(xún)，審中案件線(xiàn)索會(huì)商，審后審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的整體合力基本形成，重大事項(xiàng)開(kāi)展聯(lián)合辦案，對(duì)涉嫌違法犯罪案件，及時(shí)出具審計(jì)移送事項(xiàng)處理書(shū)，依法做好移送辦理工作，切實(shí)打通審計(jì)執(zhí)法“最后一公里”。（韓曉虹 秦瑩）
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