近期，浙江省杭州市余杭區(qū)審計(jì)局推出“一三四”審計(jì)管理模式，實(shí)施“一套清單式”管理，“三連環(huán)”干部培育和“四級(jí)”項(xiàng)目聯(lián)審機(jī)制，有效提升審計(jì)干部職業(yè)勝任能力，發(fā)揮審計(jì)“防未病、治已病”的重要作用。
一是設(shè)置“一套清單”，推進(jìn)表單式管理。該局積極創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督手段，創(chuàng)設(shè)“五張清單一張表”。用好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職兩張清單，發(fā)揮提醒作用，將審計(jì)端口前移，梳理制定領(lǐng)導(dǎo)干部履職清單和履職風(fēng)險(xiǎn)控制清單，下發(fā)至各鎮(zhèn)街（平臺(tái)）、部門以及國(guó)有企業(yè)，以提醒的方式，告知履職內(nèi)容、履職中常見(jiàn)問(wèn)題、預(yù)防措施，有效發(fā)揮兩張表單的參考、提醒作用。抓好抓實(shí)審計(jì)重點(diǎn)鎖定工作，注重審前調(diào)查，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)促領(lǐng)導(dǎo)干部履職為抓手，推動(dòng)被審計(jì)單位完善各項(xiàng)工作、程序，并在借鑒省市及周邊區(qū)縣審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化審前調(diào)查表，同步實(shí)施審計(jì)核查清單。實(shí)施審后銷號(hào)式整改，彰顯審計(jì)本質(zhì)，該局在原有審計(jì)督查整改，審計(jì)整改跟蹤等形式的基礎(chǔ)上，繼續(xù)推進(jìn)銷號(hào)式整改，設(shè)定審計(jì)問(wèn)題清單和整改清單，要求項(xiàng)目結(jié)束后，填報(bào)兩張清單，把整改時(shí)間、方式以及結(jié)果全部納入表單。
二是倡導(dǎo)“三連環(huán)培育”，實(shí)施全過(guò)程導(dǎo)師計(jì)劃。自2018年開(kāi)始，該局機(jī)關(guān)黨支部探索出臺(tái)了“三縱三橫”導(dǎo)師計(jì)劃工作模式，今年該局繼續(xù)細(xì)化該項(xiàng)工作，提出審計(jì)隊(duì)伍全過(guò)程培育計(jì)劃。搭設(shè)平臺(tái)重日常交流，借助夜學(xué)模式，開(kāi)展審計(jì)人員素質(zhì)提升活動(dòng)，對(duì)全省審計(jì)工作會(huì)議上的講話精神及區(qū)政府報(bào)告進(jìn)行解讀，提升審計(jì)干部政治素養(yǎng)，領(lǐng)會(huì)政府精神，進(jìn)而更好地做好日常工作。導(dǎo)師加強(qiáng)跟蹤指導(dǎo)，“三縱三橫”導(dǎo)師計(jì)劃推出后，全局上下形成了多對(duì)師生組合，學(xué)習(xí)氛圍濃厚，促動(dòng)審計(jì)干部成長(zhǎng)，導(dǎo)師將根據(jù)“學(xué)生”的審計(jì)任務(wù)，開(kāi)展項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤指導(dǎo)，抓好審前分析、指導(dǎo)工作，審中現(xiàn)場(chǎng)一對(duì)一的答疑解惑，審后方法手段提煉。審后同行互學(xué)互評(píng)，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組間進(jìn)行項(xiàng)目互評(píng)互學(xué)，審計(jì)人員互相交流，總結(jié)項(xiàng)目共性問(wèn)題，形成專報(bào)、信息，遞交區(qū)政府，供決策參考。
三是實(shí)施“四級(jí)聯(lián)審”，推動(dòng)項(xiàng)目質(zhì)量提升。項(xiàng)目質(zhì)量是審計(jì)質(zhì)量提升的關(guān)鍵一環(huán)，為確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量佳，成效明，該局實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目“四級(jí)聯(lián)審”制度。首先是審計(jì)組內(nèi)“初評(píng)審”，該局提出每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組內(nèi)進(jìn)行有效溝通與交流，并采取AB—BA式交叉初評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)方審計(jì)證據(jù)提取及制作過(guò)程中存在的問(wèn)題和優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)劣互補(bǔ)，并由主審對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整合后，形成審計(jì)底稿，交由科室負(fù)責(zé)人審核。其次是審計(jì)組長(zhǎng)“復(fù)核審”，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)組上交的審計(jì)工作底稿及相關(guān)材料進(jìn)行復(fù)核后，召集審計(jì)組全體成員進(jìn)行集中交流，及時(shí)指出審計(jì)組在取證過(guò)程中存在的不足或有待進(jìn)一步深挖的內(nèi)容，確保審的內(nèi)容清楚明白，寫(xiě)的內(nèi)容一目了然。再次是法制把關(guān)“重點(diǎn)審”，該局法規(guī)科既要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行規(guī)范化審核，也要承擔(dān)法規(guī)依據(jù)合理性和適合性審查，結(jié)合優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選要求，對(duì)各環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)進(jìn)行審核，協(xié)助審計(jì)人員推送優(yōu)秀審計(jì)案例參加市級(jí)以上案例評(píng)選。第四是業(yè)務(wù)會(huì)議“合議審”，出臺(tái)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度，明確審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議按月召開(kāi)，重點(diǎn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行集體合議和審定。審計(jì)討論事項(xiàng)逐級(jí)遞交，法規(guī)初審后，提交業(yè)務(wù)會(huì)議審定。參會(huì)人員提前審閱材料，形成初步意見(jiàn)，通過(guò)集體合議方式，避免審計(jì)定性“個(gè)人化”。（馮鑫芳 凌治華）
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