重慶合川：強化審計質量監(jiān)管 推行痕跡化管理
近年來，重慶市合川區(qū)審計局充分運用大數據平臺及審計管理系統(tǒng)，利用數據留痕方式，強化審計質量監(jiān)管，從現場管理、決策程序、審理過程等三個方面推行審計痕跡化管理。
一是推行審計現場痕跡化管理。圍繞審計實施方案、取證記錄、工作底稿、延伸調查四個方面，以實施方案的制訂、分解為基礎，將各項任務分解到具體事項、人員、時點；以取證記錄為關鍵，全面完整記錄查證審計事項獲取的資料來源、取證日期、取證人員等；以工作底稿為參考，審查審計人員是否真實完整反映取證記錄相關內容，問題定性、法規(guī)引用是否準確、適當；以審計介紹信強化對延伸調查的監(jiān)管，介紹信須經分管領導簽字審批才能出具，同時建立登記臺賬備查。
二是推行決策程序痕跡化管理。規(guī)范審計組審計方案研討會、審中碰頭會、審計報告起草研討會及審后總結會“四會”的研究內容，要求記錄細致全面反映審計重點、延伸方向、審計發(fā)現問題的取舍、重大違法違規(guī)違紀問題線索確定的過程及審計人員任務完成情況，以確保審計結論的適當、合理性。
三是推行審理過程痕跡化管理。在審理環(huán)節(jié)，實行集中審理和分級控制相結合，以形式要件為基礎推行審計項目程序性復核審理，提高審計業(yè)務內部管理；以審計組、法制科、業(yè)務審理會分級控制為基礎，促進質量控制責任落實分解到位。對審計組與被審計單位、審計組與法制科存在重大分歧未能溝通一致事項，經業(yè)務審理會審定后，在會議紀要中記錄審理過程，防范審計風險。（李明）
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