今年初，湖北省大冶市審計(jì)局根據(jù)該市紀(jì)委的安排，對(duì)該市三處國(guó)有商業(yè)門面的建設(shè)和管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)人員通過(guò)“三查三看”對(duì)工程建設(shè)程序、施工管理、財(cái)務(wù)收支、造價(jià)結(jié)算、投資效益等進(jìn)行了全方位的“體檢”，查處了業(yè)主和開(kāi)發(fā)商在建設(shè)商業(yè)門面過(guò)程中多計(jì)工程成本984萬(wàn)元、漏欠國(guó)家規(guī)費(fèi)收入610萬(wàn)元和資產(chǎn)管理缺失等問(wèn)題。
一是查程序，看建設(shè)管理是否合法。重點(diǎn)檢查了新建門面及所在房產(chǎn)項(xiàng)目的審批程序情況，如立項(xiàng)、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收備案等各類審批手續(xù)的完備性、規(guī)范性，工程實(shí)際情況與城市規(guī)劃相符性（門面面積是否超標(biāo)、容積率是否達(dá)到規(guī)劃要求等）；核實(shí)新建門面及所在房產(chǎn)項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)是否履行了招投標(biāo)程序，達(dá)到公開(kāi)招投標(biāo)限額的門面是否進(jìn)行了公開(kāi)招投標(biāo)等。
二是查財(cái)務(wù)，看建設(shè)成本是否合理。由于三處門面是與商業(yè)住宅樓工程共建的，審計(jì)人員通過(guò)周密的審計(jì)調(diào)查認(rèn)為開(kāi)發(fā)商提供的門面工程建設(shè)成本與事實(shí)不符，因此應(yīng)把審計(jì)重點(diǎn)放在建設(shè)成本的計(jì)算上：一方面對(duì)門面工程進(jìn)行造價(jià)結(jié)算審計(jì)，鑿實(shí)門面工程建設(shè)的直接成本；另一方面對(duì)整個(gè)樓盤建設(shè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行全面核查，按建筑面積分?jǐn)傎M(fèi)用，鑿實(shí)門面工程的間接成本。經(jīng)過(guò)一個(gè)多月艱辛工作，審計(jì)組最終認(rèn)定開(kāi)發(fā)商通過(guò)采取多報(bào)工程量、抬高工程造價(jià)和多分?jǐn)傞g接費(fèi)用等手段多計(jì)門面工程建設(shè)成本。同時(shí)，還查明了該工程開(kāi)發(fā)商漏欠國(guó)家規(guī)費(fèi)的問(wèn)題。
三是查資產(chǎn)，看門面管理是否合規(guī)。針對(duì)三處門面有的早已建成投入使用、有的處于閑置狀態(tài)、有的還在修建完善等實(shí)際情況，審計(jì)組在摸清門面的位置、數(shù)量、大小、面積、層高等基本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查門面管理制度建立與執(zhí)行情況，看其是否建立資產(chǎn)臺(tái)賬，租賃過(guò)程是否公平公正、租賃合同信息是否清晰完整，承租人信息是否登記入冊(cè)等。同時(shí)，通過(guò)查合同、核賬目、走訪相關(guān)人員查證租賃收入是否做到應(yīng)收盡收，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否足額繳納規(guī)費(fèi)等，并找出管理缺陷，為國(guó)資部門后期管理提供合理有效的審計(jì)建議。（秦帆 雷丹）
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