安徽省合肥市廬陽區(qū)審計局堅持把立項、問題、建議作為課題來研究，在總結全區(qū)歷年審計實踐基礎上，形成“五庫、兩清單、十八步”研究型審計工作法，以研究促發(fā)展、提質效，更好發(fā)揮審計在推動區(qū)域治理體系建設和治理能力現(xiàn)代化中的重要作用。
突出資源整合 建好“五庫”
廬陽區(qū)審計局對審計基礎資料、審計人員、技術方法、審計成果等進行系統(tǒng)梳理匯總，建立“審計對象庫、審計人才庫、審計法規(guī)政策庫、審計數(shù)據(jù)庫、審計成果庫”五庫，對標解決“審什么、誰來審、依據(jù)什么審、怎么審、怎么用”。
建立審計對象信息庫，重點研究“審什么”的問題。將全區(qū)審計監(jiān)督對象劃分為“黨政機關”“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、廬陽經(jīng)開區(qū)”“國有企業(yè)”等10種類型71個單位，收集各單位、行業(yè)歷史沿革、發(fā)展現(xiàn)狀、職責履行、業(yè)務運行、管理模式和歷年審計情況等信息，加強分析研究，增強對審計對象的系統(tǒng)性認知，為審計立項和工作方案制定奠定扎實基礎。
建立審計法規(guī)政策庫，重點研究“依據(jù)什么審”的問題。梳理與審計監(jiān)督、審計對象有關的法律法規(guī)、部門規(guī)章、政策性文件等1100余條，實行專人維護、動態(tài)更新。根據(jù)審計需要，及時編發(fā)“法規(guī)政策包”，為審計人員依法審計提供完整翔實的法規(guī)政策依據(jù)。
建立審計人才庫，重點研究“誰來審”的問題。擇優(yōu)篩選具有財會、工程、計算機、法律等專業(yè)的50余名專家人才入庫，分別組建由財務、造價、信息化等專業(yè)人才組成的導師團隊，局業(yè)務能手組成的骨干團隊，區(qū)政府發(fā)改、司法、財政、項目建設、政府采購等部門專業(yè)人員組成的專家團隊和局機關年輕工作人員組成的青年團隊等4支隊伍，根據(jù)項目需求，有針對性地編入審計組，著力解決基層審計人力資源不足的問題。
建立審計數(shù)據(jù)庫，重點研究“如何審”的問題。依托“智慧廬陽”數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)智慧工地、智慧河長、重大項目督辦等方面的數(shù)據(jù)共享，深化財政預算管理一體化系統(tǒng)實時互聯(lián)，運用全區(qū)項目建設管理系統(tǒng)對政府投資項目進行動態(tài)監(jiān)管。2022年運用數(shù)據(jù)分析揭示部分上級轉移支付資金下達不及時、公務用車運行維護不規(guī)范、政府采購預算執(zhí)行率較低、工程項目管理不規(guī)范等問題12個。
建立審計成果庫，重點研究“怎么用”的問題。發(fā)揮審計手稿“戰(zhàn)地日記”、審計案例“以案啟智”、審計專報“參謀助手”的作用，引導審計人員多總結、多思考、多挖掘、多提煉，最大程度利用好審計成果。已收集手稿、案例、報告、專報等審計成果50余件。
建立審計人才庫
深化問題研究 用好“兩清單”
建立運用審計問題整改清單，突出“治已病”剛性約束。
建立審計發(fā)現(xiàn)問題清單管理機制，列明具體問題、定性法規(guī)、整改意見、整改期限等內容，動態(tài)反映審計問題整改進展情況。強化整改跟蹤檢查，項目主審對整改問題進行全程跟蹤督促，通過發(fā)放整改提醒書、整改告知書、整改結果反饋書等方式督促被審計單位整改到位。對告知后仍未整改的問題，及時向區(qū)委審計委員會、區(qū)政府報告，并提請問責。2021年，廬陽區(qū)審計局共完成審計項目20個，發(fā)現(xiàn)問題267個，已完成整改266個，約談相關責任人34人。
將審計問題整改情況納入?yún)^(qū)政府目標考核，從責任落實、即知即改、舉一反三、建章立制、辦理時限等方面進行打分，倒逼被審計單位立即改、改到位。今年以來，審計過程中被審計單位整改不規(guī)范資金4312.62萬元。
建立運用領導干部履行經(jīng)濟責任風險防范清單，發(fā)揮“防未病”預警作用。
歸納分析歷年經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)問題，編制印發(fā)《領導干部履行經(jīng)濟責任風險防范清單》,并根據(jù)審計情況逐年進行修訂，分類型列舉貫徹執(zhí)行方針政策和決策部署、資產管理、建設項目管理、專項資金使用等15個風險領域、100個風險點，列示風險表現(xiàn)形式和風險等級，提出預防措施，從源頭上幫助全區(qū)各級黨政機關領導干部、區(qū)屬企業(yè)領導人員規(guī)范用權、審慎用權。
強化清單剛性約束，把“清單制落實情況”作為一個章節(jié)寫入審計報告。將審計發(fā)現(xiàn)問題整改后再次觸及清單的情況列為不適用審計容錯的情形。2021年以來，對24家被審計單位進行“觸點提醒”， 涉及78個風險點，提出審計建議102條，建章立制44項，切實推動審計發(fā)現(xiàn)問題向完善制度、風險防范轉變。
聚焦過程規(guī)范 做實“十八步”
研究不是在審計工作之外另起爐灶，而是始終融入貫穿于審計立項、實施、報告的全過程各方面。廬陽區(qū)審計局把這個過程細分成18步。
審前六步：系統(tǒng)研判，統(tǒng)籌謀劃；科學立項，精準計劃；深研對象，細致勾勒；審前調查，胸有成竹；調配資源，凝聚合力；制定方案，明晰路徑。
堅持圍繞中心、服務大局，2022年安排重大政策措施落實情況跟蹤、財政同級審、區(qū)重點中心預算執(zhí)行、全區(qū)經(jīng)營性資產專項審計調查、淮河路256號跟蹤審計等項目20個，完成“科創(chuàng)大街”項目全過程跟蹤審計等區(qū)領導交辦任務，全力服務保障廬陽科創(chuàng)“新磁場”順利建成。
注重深研對象，做到有的放矢。在今年實施的全區(qū)經(jīng)營性資產專項審計調查項目前期，深入分析多個區(qū)屬國有企業(yè)審計成果，聚焦經(jīng)營性資產管理不規(guī)范等突出問題，在實施方案中明確通過檢查臺賬、核實租賃合同、租金收繳憑證、實地走訪等方式，重點查看是否存在房屋閑置、租金拖欠、違規(guī)轉租等情況，促進國有資產保值增值。
合理配置審計資源，打破科室界限，用好專家、內審隊伍，在預算執(zhí)行、專項審計調查、經(jīng)濟責任等審計中配備專業(yè)人員，關注政府投資項目建設情況，確保重點項目審計全覆蓋。加強跨審計組溝通協(xié)調，將部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的重大建設項目未及時開展績效評價等問題及時與財政同級審審計組溝通反饋，提出推進全面實施預算績效管理、完善績效考核體系、加強預算績效評價管理等有針對性的審計建議。
審中六步：望聞問切，分析研判；做實現(xiàn)場，提質增效；科技強審，數(shù)據(jù)賦能；邊審邊研，拾遺補漏；收集證據(jù)，準確適當；撰寫報告，斟酌糾偏。
以打造優(yōu)秀審計項目為牽引，進一步規(guī)范審計業(yè)務流程，修訂完善審計現(xiàn)場管理辦法、審計項目業(yè)務審定制度等制度，擰緊現(xiàn)場實施、項目審理、審計報告等關鍵環(huán)節(jié)質量控制責任鏈條。
堅持1-2周一次調度會，做到審計小組現(xiàn)場研究，分管領導定期研究，局審理會集中研究，重點就疑點挖掘、問題核查、定性定責、成因分析、對策建議開展研究討論，確保事實清楚、證據(jù)充分、定性準確、處理恰當。
堅持邊審邊研，采用實地走訪、談話詢問、數(shù)據(jù)分析等方式，在對某街道村集體資產的審計中，深入村居資產現(xiàn)場核實資產情況，并從相關媒體上對比公示內容，查出一集體資產參股企業(yè)未登記入賬的問題；在對淮河路步行街城市管理及保潔情況進行專項監(jiān)督檢查時，通過實地蹲點判定保潔合同執(zhí)行真實情況，揭示合同簽訂、制度執(zhí)行、保潔實際效果等5個問題，提出合理化建議4條，得到區(qū)委領導批示。
審后六步：審計整改，事不貳過；研究成果，有效利用；復盤評估，總結提升；春風化雨，撐腰鼓勁；項目統(tǒng)籌，協(xié)同開發(fā)；注重宣傳，以文促研。
注重研究成果轉化，對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性和體制機制性問題進行分析提煉，針對問題成因，提出可批示、能落實的審計建議，為區(qū)委區(qū)政府決策提供參考依據(jù)。
突出“協(xié)同配合”和“結果互用”，出臺《廬陽區(qū)關于進一步加強和規(guī)范紀檢監(jiān)察、巡察與審計監(jiān)督協(xié)作配合的實施意見（試行）》，年初就年度審計項目計劃內容與區(qū)紀委、巡察、組織部門充分溝通、共議共商；及時向區(qū)委巡察辦提供被巡察單位審計報告，提出需要巡察重點關注問題及工作建議；針對政府投資項目中存在的“四大四小”問題，配合區(qū)紀委協(xié)同開展小額零星工程專項審計調查，對區(qū)市監(jiān)局、海棠街道、杏花村街道等3家單位實現(xiàn)巡審同步進點。
開展審計項目復盤評估
建立項目后評估制度，及時召開項目總結會，組織項目復盤，對項目前期準備、組織實施、目標完成等審計全過程進行評估，現(xiàn)場交流審計手稿、“三個區(qū)分開來”以及審計案例等，分享經(jīng)驗、查找不足，實現(xiàn)“研究—實踐—總結—提升”的良好效果。
| 責任編輯：趙方 |
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