在世界審計(jì)組織最高審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)任與作用工作組第八次會議上的演講
劉 家 義
（2015年9月14日）
尊敬的胡安•波特先生，各位來賓、各位同仁、各位朋友：
上午好！金秋之際，我們相聚在中國美麗的六朝古都——南京，舉辦世界審計(jì)組織“最高審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)任與作用工作組”第八次會議。在此，我代表中國審計(jì)署、代表世界審計(jì)組織，對會議的召開表示熱烈祝賀，對來自12個(gè)國家最高審計(jì)機(jī)關(guān)和世界審計(jì)組織發(fā)展培訓(xùn)委員會的各位代表表示熱烈歡迎！
最高審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)任與作用工作組成立8年了。8年來，各位同仁辛苦努力，以開發(fā)建立一套科學(xué)的評估工具和指標(biāo)體系為目標(biāo)，開展了許多卓有成效的建設(shè)性工作，取得了一系列重要成果。尤其是近年來，制定了“最高審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任和作用”研究框架，在此基礎(chǔ)上編寫的《最高審計(jì)機(jī)關(guān)的價(jià)值與裨益——在公眾的生活中發(fā)揮重要作用》，納入了最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際準(zhǔn)則（ISSAIs）體系。這項(xiàng)具有里程碑意義的成果，對最高審計(jì)機(jī)關(guān)自身價(jià)值與作用的實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行了有益探索，也為各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)在國家治理中更好發(fā)揮作用提供了行動(dòng)指南和重要遵循。本次會議的議題是討論最高審計(jì)機(jī)關(guān)如何在公眾生活中實(shí)現(xiàn)價(jià)值和發(fā)揮作用。在當(dāng)今世界各國致力于實(shí)現(xiàn)國家良治、增進(jìn)人民福祉的大背景下，這個(gè)議題既有迫切要求，也更有價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。
最高審計(jì)機(jī)關(guān)在公眾生活中實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和發(fā)揮重要作用，就是要求國家審計(jì)發(fā)揮國家治理的基石和重要保障作用，既為國家治理提供真實(shí)可靠的信息和依據(jù)，也為社會公眾與公共部門之間建立起溝通的橋梁和問責(zé)的基礎(chǔ)，公眾通過審計(jì)結(jié)果對公共部門進(jìn)行監(jiān)督問責(zé)，促進(jìn)提升公共管理的效率、強(qiáng)化責(zé)任并增強(qiáng)其透明度，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國家良好治理。正如世界審計(jì)組織第二十一屆大會通過的《北京宣言》指出，“最高審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過增強(qiáng)透明度、落實(shí)問責(zé)制、提高績效、打擊腐敗，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國家良治。”長期以來，各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)通過依法履行審計(jì)職責(zé)，推動(dòng)公共部門問責(zé)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)，在完善公共財(cái)政管理、防范公共風(fēng)險(xiǎn)、提高政府績效、促進(jìn)科學(xué)決策等方面發(fā)揮了積極作用，有力地推動(dòng)了國家治理現(xiàn)代化。
最高審計(jì)機(jī)關(guān)如何對公眾生活發(fā)揮重要作用，具體的路徑又是什么？最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際準(zhǔn)則從三個(gè)方面給出了答案：一是加強(qiáng)政府和公共機(jī)構(gòu)的問責(zé)、透明度和誠信度；二是展示最高審計(jì)機(jī)關(guān)對公眾、議會和其他利益相關(guān)方的實(shí)際作用；三是通過以身作則，成為國際典范組織。在此基礎(chǔ)上圍繞最高審計(jì)機(jī)關(guān)對公眾生活發(fā)揮重要作用的基本預(yù)期，提出了12條具體原則。這些原則涵蓋了審計(jì)的目標(biāo)任務(wù)、工作重點(diǎn)、工作方式和自身建設(shè)等諸多方面，包含著十分深刻和豐富的內(nèi)容，對各國發(fā)揮最高審計(jì)機(jī)關(guān)在國家治理中的重要作用給出了明確的行動(dòng)指引，應(yīng)成為各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)的共同遵循。
各位來賓、各位同仁、各位朋友：
歷史和現(xiàn)實(shí)告訴我們，公眾利益和人民福祉始終是治國理政的根本所在。中國古代就有“民為貴，社稷次之，君為輕”，“民為邦本，本固邦寧”等思想，也就是說人民是國家的根本，只有人民的生活過得好了，國家才能實(shí)現(xiàn)良治?！吨腥A人民共和國憲法》規(guī)定，國家的一切權(quán)力屬于人民，人民依照法律規(guī)定，通過各種途徑和形式，管理國家事務(wù)，管理經(jīng)濟(jì)和文化事業(yè)，管理社會事務(wù)。中國共產(chǎn)黨的十八屆四中全會決定提出，加強(qiáng)包括審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)的監(jiān)督制度建設(shè)，努力形成科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系。這些制度規(guī)定為社會公眾對公共部門進(jìn)行監(jiān)督、對公共資源管理者進(jìn)行問責(zé)提供了法律依據(jù)。中國審計(jì)署根據(jù)中國國家治理的需要，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作，取得了積極成效，在公眾生活中發(fā)揮了重要作用，有力地保障了社會公眾利益。
我們始終堅(jiān)持把維護(hù)人民群眾根本利益作為審計(jì)工作的根本目標(biāo)。中國審計(jì)署把“推進(jìn)法治，維護(hù)民生，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，依法履行審計(jì)職責(zé)，以監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益情況為基本內(nèi)容，以審計(jì)查實(shí)的數(shù)據(jù)和事實(shí)為依據(jù)，在關(guān)注財(cái)政資金和國有資產(chǎn)資源管理使用情況的基礎(chǔ)上，把重點(diǎn)放在推動(dòng)實(shí)現(xiàn)國家良治、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行、維護(hù)國家安全和人民利益上，并且加大對最低生活保障、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療、扶貧、救災(zāi)、就業(yè)等民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，從政策要求、預(yù)算安排、資金撥付一直追蹤到項(xiàng)目、追蹤到個(gè)人，確保人民群眾真正從中受益，有力地發(fā)揮了審計(jì)的預(yù)防、揭示和抵御的“免疫系統(tǒng)”功能。
堅(jiān)持把重大公共政策執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)作為審計(jì)監(jiān)督的重要方式。政策起作用關(guān)鍵是要落地生根。落實(shí)公共政策既是保障和不斷改善公眾生活質(zhì)量所系，也是公共部門的職責(zé)所在，還是對其問責(zé)的基礎(chǔ)。中國有句俗話：“一分部署，九分落實(shí)”。近年來，中國審計(jì)署持續(xù)組織開展了對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，著力監(jiān)督檢查重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障，以及簡政放權(quán)推進(jìn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為。今年以來，中國審計(jì)署建立起按月將政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)結(jié)果向社會公告的制度，有力地促進(jìn)了政策落地生根和不斷完善，促進(jìn)了政令暢通，切實(shí)發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“助推器”作用。
堅(jiān)持把公共資金資源的安全高效使用作為審計(jì)監(jiān)督的重要內(nèi)容。公共資金、公共資源取之于民、用之于民，其規(guī)范安全高效使用直接關(guān)系到人民利益。在實(shí)踐中，中國審計(jì)機(jī)關(guān)始終把加強(qiáng)對財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益情況的審計(jì)作為重要任務(wù)，嚴(yán)肅查處虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、截留侵占公共資金等問題，重點(diǎn)關(guān)注公共資金該投未投、該用未用、使用績效低下等問題，著力促進(jìn)提高資金安全規(guī)范高效使用。同時(shí)，圍繞提升國家治理體系有效性，深化對公共資金資源管理使用情況的績效審計(jì)，綜合分析經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，揭露和查處嚴(yán)重鋪張浪費(fèi)、重大資源毀損、環(huán)境污染及效益低下等問題，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)高效可持續(xù)發(fā)展。
堅(jiān)持把推動(dòng)公共部門整改問責(zé)作為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的重要途徑。建設(shè)廉潔、高效、責(zé)任、透明的政府，是現(xiàn)代國家治理的重要目標(biāo)。中國建立了具有中國特色的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。通過開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，著力監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)情況，促進(jìn)了建立健全責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化了對權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督。中國也正在建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，加大整改情況公開，推進(jìn)整改工作制度化、長效化，從而建立起有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、失職要問責(zé)、違法要追究的問責(zé)機(jī)制。
堅(jiān)持把加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)能力和作風(fēng)建設(shè)作為履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的重要基礎(chǔ)。“打鐵還需自身硬”，“正人先正己”。中國審計(jì)署高度注重強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)能力和作風(fēng)建設(shè)，大力弘揚(yáng)“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)人員核心價(jià)值觀，要求審計(jì)人員堅(jiān)守依法履職和審計(jì)質(zhì)量的“生命線”、職業(yè)操守和文明審計(jì)的“保障線”、廉政紀(jì)律和保密紀(jì)律的“高壓線”，打造一支作風(fēng)上具有“實(shí)、高、新、嚴(yán)、細(xì)”特點(diǎn)、業(yè)務(wù)上包含“查核問題的能手、分析研究的高手、計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手和內(nèi)部管理的行家里手”等復(fù)合型人才的審計(jì)隊(duì)伍。中國審計(jì)署還不斷提升審計(jì)工作的透明度，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果公告和審計(jì)信息發(fā)布制度，主動(dòng)邀請新聞媒體對重大審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤報(bào)道，及時(shí)公開審計(jì)過程和進(jìn)展情況，邀請?zhí)丶s審計(jì)員參與和監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目，切實(shí)增強(qiáng)了廣大民眾對審計(jì)工作的認(rèn)同度，也推動(dòng)落實(shí)民眾在國家治理中的知情權(quán)和參與權(quán)。在中國政府部門中，審計(jì)署首開向社會公開發(fā)布機(jī)構(gòu)績效報(bào)告之先河，自2010年以來我們連續(xù)5年發(fā)布了審計(jì)署年度績效報(bào)告。
各位來賓、各位同仁、各位朋友：
促進(jìn)國家良治，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境的健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)公眾利益、增進(jìn)人民福祉、促進(jìn)公平正義，是世界各國的共同目標(biāo)和價(jià)值追求。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)仍處于金融危機(jī)后的深度調(diào)整期，復(fù)蘇乏力，不穩(wěn)定因素較多，主要經(jīng)濟(jì)體走勢分化，全球治理形勢更為錯(cuò)綜復(fù)雜。就中國經(jīng)濟(jì)而言，當(dāng)前的走勢是緩中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好，穩(wěn)中也有難。但經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本面沒有改變，中國經(jīng)濟(jì)未來會更好，一方面，中國經(jīng)濟(jì)有巨大潛力和內(nèi)在韌性，發(fā)展具有良好的基礎(chǔ)、動(dòng)力支撐和許多有利條件；另一方面，全面深化改革正在扎實(shí)有序推進(jìn)，持續(xù)深入的結(jié)構(gòu)性改革正在源源不斷釋放紅利?？傮w來說，發(fā)展的機(jī)遇要大于挑戰(zhàn)，中國經(jīng)濟(jì)正在向形態(tài)更高級、分工更復(fù)雜、結(jié)構(gòu)更合理的階段演化，正在向中高端、中高速邁進(jìn)。當(dāng)然，這一進(jìn)程不會一帆風(fēng)順，前進(jìn)道路上可能充滿風(fēng)險(xiǎn)、艱難曲折。在這個(gè)過程中，充分發(fā)揮國家審計(jì)的作用，推動(dòng)公共政策有效落實(shí)并提高其績效，推動(dòng)公共部門誠信透明運(yùn)作，有效防控和化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定，維護(hù)人民群眾利益、增進(jìn)社會福祉，應(yīng)成為最高審計(jì)機(jī)關(guān)的核心目標(biāo)。
各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)積極踐行最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際準(zhǔn)則第12號各項(xiàng)原則，做人民利益的堅(jiān)定維護(hù)者。最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際準(zhǔn)則是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的共同語言，是在廣泛討論研究基礎(chǔ)上凝聚的共識，契合了審計(jì)人員和準(zhǔn)則使用者的需求，具有重要的指導(dǎo)意義和普遍的應(yīng)用價(jià)值?！侗本┬浴房隙酸槍Α蹲罡邔徲?jì)機(jī)關(guān)的價(jià)值與裨益——在公眾的生活中發(fā)揮重要作用》開展的研究工作，呼吁世界審計(jì)組織成員應(yīng)優(yōu)先采納并實(shí)施《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際準(zhǔn)則》框架。在此，我再次倡議，各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)都應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)和條件，積極踐行這12條原則，促進(jìn)國家良治、善治，做廣大人民群眾利益的堅(jiān)決維護(hù)者。
各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)圍繞國家治理需求，做公共部門誠信、透明、問責(zé)和績效的推動(dòng)者。誠信、透明、問責(zé)和績效是實(shí)現(xiàn)良好國家治理的基本要素，也是重要的中間目標(biāo)。然而，這些目標(biāo)并不會自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，需要最高審計(jì)機(jī)關(guān)積極發(fā)揮監(jiān)督作用。國家審計(jì)作為公共部門外部監(jiān)督的核心部門，以其獨(dú)立、全面、客觀、專業(yè)、權(quán)威的審計(jì)監(jiān)督，將有力地推動(dòng)公共部門誠信、透明、負(fù)責(zé)、高效地運(yùn)行，最大程度地為公眾生活帶來價(jià)值與裨益。
各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)更加自律，不斷加強(qiáng)能力建設(shè)，努力做完善國家治理的促進(jìn)者。適應(yīng)不同國家政治體制和治理環(huán)境，各國都應(yīng)不斷完善審計(jì)管理體制和工作機(jī)制，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立、客觀、公正的形象和信譽(yù)，確保審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)果的獨(dú)立、高效和可信；要持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)能力建設(shè)，始終保持審計(jì)工作活力，激發(fā)審計(jì)工作創(chuàng)造力，確保審計(jì)工作質(zhì)優(yōu)精良；要堅(jiān)持陽光法則，加大審計(jì)工作的公開透明度，樹立公共部門透明運(yùn)作的典范；要強(qiáng)化對審計(jì)機(jī)關(guān)和人員的外部監(jiān)督與問責(zé)，接受獨(dú)立的外部檢查；要強(qiáng)化高標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，努力樹立公共部門遵守道德的標(biāo)桿。
各位來賓、各位同仁、各位朋友：
當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展不確定性進(jìn)一步增大，各類風(fēng)險(xiǎn)不斷積累集聚，民眾利益訴求日益復(fù)雜多元，各國也都面臨著結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和體制改革的重任，國家治理面臨著新的困難和挑戰(zhàn)，這給各國最高審計(jì)機(jī)關(guān)提出了新的課題和任務(wù)。正如中華人民共和國主席習(xí)近平先生所言：“惟其艱難，才更需勇毅；惟其篤行，才彌足珍貴”。應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，需要我們更加堅(jiān)定地圍繞國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)謀劃審計(jì)工作舉措，加大知識分享和經(jīng)驗(yàn)交流，增進(jìn)彼此互鑒互促，銳意進(jìn)取，攜手共進(jìn)，依法高效地履行審計(jì)職責(zé)，推進(jìn)國家良好治理，更好地發(fā)揮對公眾生活的保障和促進(jìn)作用。
各位朋友，再過12天，就是中國的傳統(tǒng)節(jié)日——中秋節(jié)了。在中國傳統(tǒng)文化中，中秋明月寄寓著人民對生活團(tuán)團(tuán)圓圓的美好向往，也承載著中國人民對事業(yè)圓滿成功的良好期盼。在此，我預(yù)祝本次大會各項(xiàng)議程順利進(jìn)行、各項(xiàng)目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)，也祝愿遠(yuǎn)道而來的各位嘉賓和與會各位朋友工作順利、生活愉快、身體健康！同時(shí)我也要向?yàn)槌修k此次會議而付出辛勤勞動(dòng)的南京審計(jì)學(xué)院、審計(jì)干部教育學(xué)院的各位同事們，表示衷心感謝！
謝謝大家！
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