近兩年，甘肅省審計(jì)廳審計(jì)監(jiān)督力度明顯加大，不僅體現(xiàn)在審計(jì)揭示違法違規(guī)和管理不規(guī)范資金金額較大，而且移送有關(guān)機(jī)關(guān)（部門）依法依規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任的事項(xiàng)增多。為了進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，靠實(shí)責(zé)任，結(jié)合法治政府建設(shè)及依法行政工作新要求，日前，該廳制定印發(fā)了《審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，著力解決好“移送什么、向誰移送，職責(zé)分工、質(zhì)量責(zé)任”的問題。
該辦法規(guī)定，審計(jì)移送處理事項(xiàng)是指審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)（調(diào)查）單位和有關(guān)人員違法違規(guī)行為，依法需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位追究刑事、黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任和行政處罰的案件線索或者處理處罰的事項(xiàng)。辦理審計(jì)移送處理事項(xiàng)，按照下列分工進(jìn)行：審計(jì)組負(fù)責(zé)查清違法違紀(jì)行為的事實(shí)、性質(zhì)、金額、情節(jié)、原因和后果以及違法構(gòu)成，依法獲取審計(jì)證據(jù)，并按規(guī)定程序報(bào)告；審計(jì)組所在處室負(fù)責(zé)辦理有關(guān)文書代擬、送達(dá)、跟蹤處理結(jié)果事宜。必要時(shí)，配合有關(guān)主管機(jī)關(guān)或單位調(diào)查；法規(guī)處負(fù)責(zé)移送事項(xiàng)的審理和文書審核、核稿；廳領(lǐng)導(dǎo)審核、簽發(fā)。辦法要求，辦理審計(jì)移送處理事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、黨紀(jì)政紀(jì)和國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法、手續(xù)完備、嚴(yán)格保密。
該辦法要求，認(rèn)定有關(guān)單位或者人員涉嫌構(gòu)成犯罪，應(yīng)當(dāng)依據(jù)刑法、最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件的追訴標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)司法解釋進(jìn)行確認(rèn)；對(duì)涉嫌刑法有關(guān)破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序犯罪、侵犯財(cái)產(chǎn)犯罪以及其他應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)偵查處理的案件線索，應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)處理；涉嫌刑法有關(guān)貪污賄賂、挪用公款犯罪和瀆職犯罪等案件線索，應(yīng)當(dāng)移送檢察機(jī)關(guān)處理；同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向犯罪案件所涉嫌主罪的管轄機(jī)關(guān)移送；需要依法移送公安、檢察機(jī)關(guān)的犯罪案件線索，一般在審計(jì)期間及時(shí)辦理。
該辦法規(guī)定，對(duì)有關(guān)人員違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)收支和審計(jì)法及其實(shí)施條例等規(guī)定，需要依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)追究黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任的，區(qū)別情況，分別采取以下方式辦理：在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，認(rèn)為需要盡快依法移送的，按照干部管理權(quán)限，移送相應(yīng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或干部監(jiān)督管理部門處理，即時(shí)辦理審計(jì)移送處理書；在審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告形成階段，需要依法追究有關(guān)人員責(zé)任，且有關(guān)責(zé)任人屬于被審計(jì)單位干部管理權(quán)限內(nèi)的人員，直接在審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告中提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人問題進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，由被審計(jì)單位依紀(jì)依規(guī)作出相應(yīng)處理的審計(jì)意見。不再另行辦理審計(jì)移送處理書。若有關(guān)責(zé)任人不屬于被審計(jì)單位干部管理權(quán)限內(nèi)的人員，按照干部管理權(quán)限，移送相應(yīng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或干部監(jiān)督管理部門處理，需另行辦理審計(jì)移送處理書。
該辦法明確，對(duì)被審計(jì)單位或個(gè)人違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支、招標(biāo)投標(biāo)等法律法規(guī)的規(guī)定，相應(yīng)法律法規(guī)（如會(huì)計(jì)法、招標(biāo)投標(biāo)法、土地管理法、稅收征管法等）沒有賦予審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰權(quán)限，已經(jīng)明確由具有執(zhí)法主體資格的有關(guān)主管機(jī)關(guān)（部門）進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、警告、沒收違法所得、罰款等行政處罰的，區(qū)別情況，分別采取以下方式辦理：審計(jì)對(duì)象為地方政府、地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的，且為所屬單位或個(gè)人的問題，可在審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告中直接提出要求地方黨委政府責(zé)成所屬主管部門進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)進(jìn)行處罰的審計(jì)意見。一般情況下不再單獨(dú)辦理審計(jì)移送處理書；審計(jì)對(duì)象非地方政府、地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的，應(yīng)當(dāng)依法移送發(fā)展改革、財(cái)政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、國土資源管理、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、稅務(wù)、金融監(jiān)管、工商行政管理等部門處罰，需單獨(dú)辦理審計(jì)移送處理書；需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)（部門）行政處罰的事項(xiàng)，原則上在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，在出具審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)一并辦理。
該辦法規(guī)定，移送市州、縣區(qū)司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的問題線索，審計(jì)移送處理書抄送相應(yīng)市州、縣區(qū)黨委、政府，必要時(shí)可抄送上一級(jí)紀(jì)委；移送省公安廳、省人民檢察院的重大案件線索，向省政府、省紀(jì)委報(bào)告的同時(shí)，向?qū)徲?jì)署報(bào)告；移送省紀(jì)委的重要問題線索，向省政府、審計(jì)署報(bào)告；黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題負(fù)有直接責(zé)任、主管責(zé)任的，可視情以省審計(jì)廳一定的公文形式向具有干部管理權(quán)限的紀(jì)檢、組織部門反映，建議給予必要的問責(zé)。
該辦法明確，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的案件線索，因案情復(fù)雜、被審計(jì)單位拒絕配合或者審計(jì)手段有限等難以查清的，可以依據(jù)審計(jì)法和國家審計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察或者司法機(jī)關(guān)提前介入或予以協(xié)助；需提請(qǐng)?zhí)崆敖槿牖騾f(xié)助的，由審計(jì)組所在處室商法規(guī)處，經(jīng)總審計(jì)師審核、分管廳領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)廳長審定，以省審計(jì)廳名義出具書面文書；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)嚴(yán)重、金額巨大、影響惡劣、涉及當(dāng)事人級(jí)別較高或身份特殊、情況緊急的犯罪案件線索和環(huán)境破壞、損失浪費(fèi)、失職瀆職等重大違法違規(guī)行為，而且限于審計(jì)手段無法處理、徹查或者移送有關(guān)部門后未得到應(yīng)有查處，需請(qǐng)省領(lǐng)導(dǎo)批示給有關(guān)部門盡快調(diào)查處理的問題，以及需要省領(lǐng)導(dǎo)了解掌握或者引起重視的具有典型性、傾向性和普遍性的重要情況，可以通過《審計(jì)要情》、專題報(bào)告向省上領(lǐng)導(dǎo)反映。
該辦法要求，審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持高度的職業(yè)敏感和謹(jǐn)慎，充分關(guān)注可能存在的涉嫌犯罪和重大違法違紀(jì)問題。發(fā)現(xiàn)初步線索的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長報(bào)告，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查核實(shí)，采取應(yīng)對(duì)措施，并向所在處室主要負(fù)責(zé)人、分管廳領(lǐng)導(dǎo)和廳長報(bào)告。必要時(shí)，審計(jì)人員可以直接向廳長報(bào)告；審計(jì)人員對(duì)初步查出涉嫌犯罪和重大違法違紀(jì)問題涉及性質(zhì)認(rèn)定、法律適用等難以界定的，經(jīng)分管廳長同意，可提請(qǐng)法規(guī)處提前參與研究；審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)初步發(fā)現(xiàn)的線索采取必要的應(yīng)對(duì)措施，增派具有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和能力的人員，擴(kuò)大檢查內(nèi)容和范圍，依法獲取必要的審計(jì)證據(jù)，提出基本情況說明的書面材料和初步移送處理意見；遇有被審計(jì)單位或個(gè)人拒絕、拖延提供有關(guān)資料，或者拒絕、阻礙檢查等情形的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況報(bào)告分管廳領(lǐng)導(dǎo)，采取必要的證據(jù)保全措施；審計(jì)組應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)保密意識(shí)和安全意識(shí)，避免有關(guān)單位和人員知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式等，妥善保管原始證據(jù)資料和工作記錄，嚴(yán)格控制知悉人員范圍，并注意審計(jì)人員的人身安全。
該辦法規(guī)定，法規(guī)處會(huì)同審計(jì)組所在處室對(duì)基本情況說明和審計(jì)證據(jù)材料等進(jìn)行審核，評(píng)估違法違紀(jì)行為的事實(shí)、性質(zhì)、金額、情節(jié)、原因和后果及違法構(gòu)成，研究提出準(zhǔn)確定性、補(bǔ)充證據(jù)等意見。需要事先與有關(guān)主管機(jī)關(guān)溝通咨詢的，由審計(jì)組所在處室對(duì)外辦理；經(jīng)審核確認(rèn)，審計(jì)組反映的違法違紀(jì)行為已核實(shí)清楚或已查清的部分符合立案標(biāo)準(zhǔn)和移送條件的，審計(jì)組所在處室應(yīng)當(dāng)會(huì)同法規(guī)處及時(shí)向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出移送處理的意見。
該辦法要求，審計(jì)移送處理書應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)署《關(guān)于印發(fā)主要審計(jì)文書種類和參考格式的通知》的規(guī)定。需要移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)單位和人員黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任或者刑事責(zé)任的事項(xiàng)，相關(guān)報(bào)告、說明材料和文書的起草、審核、核稿、簽發(fā)過程，一律采取紙質(zhì)方式，不得通過辦公系統(tǒng)（OA）流轉(zhuǎn)，更不得在外網(wǎng)上傳送。符合《審計(jì)工作國家秘密范圍的規(guī)定》條件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定確定密級(jí)，依據(jù)有關(guān)保密規(guī)定辦理；對(duì)審計(jì)組及審計(jì)人員故意隱瞞案件線索應(yīng)當(dāng)移送而不移送，情節(jié)輕微的，對(duì)責(zé)任人給予批評(píng)教育。造成嚴(yán)重后果的，按照審計(jì)法及其實(shí)施條例、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)追究行政和紀(jì)律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（李保民）
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