立足創(chuàng)新填補(bǔ)金融審計(jì)空白——江蘇南通農(nóng)商行“全覆蓋”審計(jì)紀(jì)實(shí)
2013年7月至2014年4月，江蘇省南通市審計(jì)局組織市縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)40余人先后實(shí)施了如皋、海安、海門、如東、啟東等5縣（市）農(nóng)村商業(yè)銀行2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，這是南通兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)時(shí)隔10年再次對(duì)金融行業(yè)進(jìn)行審計(jì)。
“以審代訓(xùn)”市縣聯(lián)動(dòng)
此次審計(jì)確定了“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一報(bào)告、統(tǒng)一處理”的“五統(tǒng)一”組織模式，由市審計(jì)局牽頭，市縣聯(lián)動(dòng)，以審代訓(xùn)，分段實(shí)施。
2013年7月2日，南通市審計(jì)局與如皋市審計(jì)局組成聯(lián)合審計(jì)組對(duì)如皋農(nóng)商行展開審計(jì)，并將其余4縣（市）項(xiàng)目主審納入審計(jì)組，交任務(wù)、教方法，力圖通過實(shí)戰(zhàn)，以審代訓(xùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)金融審計(jì)骨干。南通農(nóng)商行系統(tǒng)審計(jì)工作由此開始。為迎接8月份到來的債務(wù)審計(jì),審計(jì)組通過“白加黑”、“5+2”式高強(qiáng)度工作，在審計(jì)質(zhì)量要求不降的前提下，現(xiàn)場實(shí)施時(shí)間壓縮為19天，比原計(jì)劃提前了3周。2013年11月至2014年1月，海安、海門、如東、啟東等4縣（市）審計(jì)全面鋪開。各縣（市）審計(jì)局分別組成審計(jì)組，市局派員擔(dān)任副組長全程參加審計(jì)，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的開展，確保上下聯(lián)動(dòng)、左右互通、形成合力。同時(shí)，市局組成督查組對(duì)4縣（市）現(xiàn)場審計(jì)情況進(jìn)行巡查和指導(dǎo)，并抽調(diào)專人，在征求意見之前進(jìn)行預(yù)審理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，促進(jìn)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成。
南通市審計(jì)局副局長張亞萍說：“全新的組織方式最大限度地整合了市、縣財(cái)金審計(jì)資源，‘大兵團(tuán)聯(lián)合作戰(zhàn)’在短時(shí)間內(nèi)鍛煉和提高了市、縣兩級(jí)財(cái)金審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)能力，“五統(tǒng)一”的組織模式以及市局督查組的巡查、指導(dǎo)和預(yù)審理，有力保障了審計(jì)工作質(zhì)量?！?BR>
數(shù)字化審計(jì)綻光彩
“對(duì)金融企業(yè)的審計(jì)是一個(gè)嶄新的課題。項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前，南通市審計(jì)局邀請(qǐng)市金融領(lǐng)域的專家對(duì)所有參審人員進(jìn)行銀行政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并組織市、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)十余名計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干對(duì)農(nóng)商行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)管系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行為期一周的集中分析，保障了審計(jì)任務(wù)的順利完成?！睆垇喥颊f。
此次審計(jì)，南通市審計(jì)局首次全面引入數(shù)字化審計(jì)方法。審計(jì)組對(duì)5家銀行涉及的總量超過600G、數(shù)據(jù)信息超過6000萬條的電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、清理、篩選和驗(yàn)證，形成了貸款主表、貸款明細(xì)表、員工賬戶明細(xì)表等14張關(guān)鍵中間表，并將數(shù)據(jù)庫記錄數(shù)壓縮到約1000萬條，極大地提高了查詢分析的效率。
同時(shí)，審計(jì)組還通過梳理存、貸款業(yè)務(wù)等銀行主要業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖，查找業(yè)務(wù)控制的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，運(yùn)用查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)方法，建立了超比例發(fā)放貸款、擔(dān)保有效性檢查、貸款真實(shí)性檢查、內(nèi)部職工與企業(yè)往來情況檢查等36個(gè)審計(jì)模型，撰寫300余條SQL語句，分析出8000多條疑點(diǎn)記錄。結(jié)合審計(jì)疑點(diǎn)延伸審計(jì)了78家分支機(jī)構(gòu)，調(diào)閱信貸檔案705份，抽查企業(yè)267戶，涉及貸款金額189.2億元，通過延伸進(jìn)一步落實(shí)取證材料，完善證據(jù)鏈條。
成果豐碩意義深遠(yuǎn)
此次審計(jì)，南通兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)通過創(chuàng)新工作理念、組織方式、技術(shù)手段和方法等，實(shí)現(xiàn)了對(duì)農(nóng)商行系統(tǒng)審計(jì)的“全覆蓋”，填補(bǔ)了南通多年來在金融審計(jì)領(lǐng)域的空白。
審計(jì)既掌握了農(nóng)商行運(yùn)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，也查出貸款“三查”不到位、風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)等9大類20余項(xiàng)問題，移送案件線索3條，涉案金額966.26萬元、土地282畝、房產(chǎn)1879平方米。相關(guān)部門均已立案調(diào)查。與此同時(shí)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)商行系統(tǒng)積極落實(shí)整改。針對(duì)部分員工違規(guī)使用個(gè)人賬戶及信用卡等問題，對(duì)100余名工作人員進(jìn)行了處理和處罰；采納審計(jì)建議，先后從信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)及物資采購管理等方面出臺(tái)了近30項(xiàng)制度文件，進(jìn)一步提升了企業(yè)內(nèi)部管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。用一名行長的話說：“給咱們銀行從上到下好好體檢了一次，始料未及的高效率、效果好！”
此次審計(jì)鍛煉和培養(yǎng)了一支新興的金融審計(jì)隊(duì)伍，為南通審計(jì)事業(yè)的全面發(fā)展儲(chǔ)備了人才力量，他們在全省審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)首創(chuàng)了對(duì)內(nèi)部員工及其配偶賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)審查的方法，編寫的《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)貸款合規(guī)性檢查計(jì)算機(jī)審計(jì)方法》入選了審計(jì)署和省審計(jì)廳計(jì)算機(jī)審計(jì)方法庫。（孟亮、顧全）
“以審代訓(xùn)”市縣聯(lián)動(dòng)
此次審計(jì)確定了“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一報(bào)告、統(tǒng)一處理”的“五統(tǒng)一”組織模式，由市審計(jì)局牽頭，市縣聯(lián)動(dòng)，以審代訓(xùn)，分段實(shí)施。
2013年7月2日，南通市審計(jì)局與如皋市審計(jì)局組成聯(lián)合審計(jì)組對(duì)如皋農(nóng)商行展開審計(jì)，并將其余4縣（市）項(xiàng)目主審納入審計(jì)組，交任務(wù)、教方法，力圖通過實(shí)戰(zhàn)，以審代訓(xùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)金融審計(jì)骨干。南通農(nóng)商行系統(tǒng)審計(jì)工作由此開始。為迎接8月份到來的債務(wù)審計(jì),審計(jì)組通過“白加黑”、“5+2”式高強(qiáng)度工作，在審計(jì)質(zhì)量要求不降的前提下，現(xiàn)場實(shí)施時(shí)間壓縮為19天，比原計(jì)劃提前了3周。2013年11月至2014年1月，海安、海門、如東、啟東等4縣（市）審計(jì)全面鋪開。各縣（市）審計(jì)局分別組成審計(jì)組，市局派員擔(dān)任副組長全程參加審計(jì)，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目的開展，確保上下聯(lián)動(dòng)、左右互通、形成合力。同時(shí)，市局組成督查組對(duì)4縣（市）現(xiàn)場審計(jì)情況進(jìn)行巡查和指導(dǎo)，并抽調(diào)專人，在征求意見之前進(jìn)行預(yù)審理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，促進(jìn)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成。
南通市審計(jì)局副局長張亞萍說：“全新的組織方式最大限度地整合了市、縣財(cái)金審計(jì)資源，‘大兵團(tuán)聯(lián)合作戰(zhàn)’在短時(shí)間內(nèi)鍛煉和提高了市、縣兩級(jí)財(cái)金審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)能力，“五統(tǒng)一”的組織模式以及市局督查組的巡查、指導(dǎo)和預(yù)審理，有力保障了審計(jì)工作質(zhì)量?！?BR>
數(shù)字化審計(jì)綻光彩
“對(duì)金融企業(yè)的審計(jì)是一個(gè)嶄新的課題。項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前，南通市審計(jì)局邀請(qǐng)市金融領(lǐng)域的專家對(duì)所有參審人員進(jìn)行銀行政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并組織市、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)十余名計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干對(duì)農(nóng)商行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)管系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行為期一周的集中分析，保障了審計(jì)任務(wù)的順利完成?！睆垇喥颊f。
此次審計(jì)，南通市審計(jì)局首次全面引入數(shù)字化審計(jì)方法。審計(jì)組對(duì)5家銀行涉及的總量超過600G、數(shù)據(jù)信息超過6000萬條的電子數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、清理、篩選和驗(yàn)證，形成了貸款主表、貸款明細(xì)表、員工賬戶明細(xì)表等14張關(guān)鍵中間表，并將數(shù)據(jù)庫記錄數(shù)壓縮到約1000萬條，極大地提高了查詢分析的效率。
同時(shí)，審計(jì)組還通過梳理存、貸款業(yè)務(wù)等銀行主要業(yè)務(wù)流程，繪制流程圖，查找業(yè)務(wù)控制的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，運(yùn)用查詢分析、多維分析、數(shù)據(jù)挖掘等多種技術(shù)方法，建立了超比例發(fā)放貸款、擔(dān)保有效性檢查、貸款真實(shí)性檢查、內(nèi)部職工與企業(yè)往來情況檢查等36個(gè)審計(jì)模型，撰寫300余條SQL語句，分析出8000多條疑點(diǎn)記錄。結(jié)合審計(jì)疑點(diǎn)延伸審計(jì)了78家分支機(jī)構(gòu)，調(diào)閱信貸檔案705份，抽查企業(yè)267戶，涉及貸款金額189.2億元，通過延伸進(jìn)一步落實(shí)取證材料，完善證據(jù)鏈條。
成果豐碩意義深遠(yuǎn)
此次審計(jì)，南通兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)通過創(chuàng)新工作理念、組織方式、技術(shù)手段和方法等，實(shí)現(xiàn)了對(duì)農(nóng)商行系統(tǒng)審計(jì)的“全覆蓋”，填補(bǔ)了南通多年來在金融審計(jì)領(lǐng)域的空白。
審計(jì)既掌握了農(nóng)商行運(yùn)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，也查出貸款“三查”不到位、風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)等9大類20余項(xiàng)問題，移送案件線索3條，涉案金額966.26萬元、土地282畝、房產(chǎn)1879平方米。相關(guān)部門均已立案調(diào)查。與此同時(shí)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)商行系統(tǒng)積極落實(shí)整改。針對(duì)部分員工違規(guī)使用個(gè)人賬戶及信用卡等問題，對(duì)100余名工作人員進(jìn)行了處理和處罰；采納審計(jì)建議，先后從信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資產(chǎn)及物資采購管理等方面出臺(tái)了近30項(xiàng)制度文件，進(jìn)一步提升了企業(yè)內(nèi)部管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。用一名行長的話說：“給咱們銀行從上到下好好體檢了一次，始料未及的高效率、效果好！”
此次審計(jì)鍛煉和培養(yǎng)了一支新興的金融審計(jì)隊(duì)伍，為南通審計(jì)事業(yè)的全面發(fā)展儲(chǔ)備了人才力量，他們在全省審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)首創(chuàng)了對(duì)內(nèi)部員工及其配偶賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)審查的方法，編寫的《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)貸款合規(guī)性檢查計(jì)算機(jī)審計(jì)方法》入選了審計(jì)署和省審計(jì)廳計(jì)算機(jī)審計(jì)方法庫。（孟亮、顧全）
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