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關(guān)于2013年度中央預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況
（2015年1月16日公告）
十二屆全國人大常委會第九次會議審議了審計(jì)署審計(jì)長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2013年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國務(wù)院責(zé)成有關(guān)方面對審計(jì)查出的問題認(rèn)真整改、嚴(yán)肅問責(zé)，并在2014年底前將整改和處理情況向全國人大常委會報(bào)告。國務(wù)院對此項(xiàng)工作十分重視，李克強(qiáng)總理于2014年7月2日主持召開國務(wù)院第53次常務(wù)會議，研究部署審計(jì)查出問題的整改工作，明確各相關(guān)地方、部門和單位“一把手”是整改的第一責(zé)任人，要列出整改任務(wù)清單，排出時間表，實(shí)行對賬銷號，不折不扣堅(jiān)決嚴(yán)肅整改；要著力構(gòu)建長效機(jī)制，用改革的辦法解決前進(jìn)中的問題，克服屢審屢犯的“牛皮癬”，強(qiáng)化責(zé)任追究，建立和落實(shí)決策審批終身責(zé)任制、執(zhí)行監(jiān)督連帶責(zé)任制，依法規(guī)范財(cái)政收支行為。有關(guān)部門、單位和地方按照全國人大常委會和國務(wù)院的要求及審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行整改。截至2014年10月底，各被審計(jì)單位通過上繳國庫、歸還原資金渠道、補(bǔ)征稅款、收回貸（借）款、調(diào)整賬目等方式，整改問題金額1062.5億元，挽回和避免損失33.9億元；根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度3122項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的314起案件線索及其他問題移送有關(guān)部門查處后，已有1454人被依法依紀(jì)處理?，F(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改情況公告如下：
一、中央財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。對決算草案中同類工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào)問題，財(cái)政部將會同有關(guān)部門結(jié)合實(shí)際工作需要，隨著預(yù)算管理制度改革推進(jìn)，逐步完善支出功能科目設(shè)置，更加清晰反映預(yù)決算支出情況。對決算草案目前僅按功能分類科目情況列報(bào)問題，財(cái)政部結(jié)合落實(shí)新修訂預(yù)算法相關(guān)規(guī)定，正在研究按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算的工作思路。
（二）關(guān)于公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算界定不清晰。對將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理問題，財(cái)政部將從2015年起將船舶港務(wù)費(fèi)納入公共財(cái)政預(yù)算管理。對向同一項(xiàng)目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出問題，財(cái)政部正在按照建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系要求，研究進(jìn)一步明確公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出范圍，加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌力度；對公共財(cái)政預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算安排同一項(xiàng)目的資金，制定統(tǒng)一的管理辦法，統(tǒng)一分配，減少交叉重復(fù)。
（三）關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。對中央部門和單位全資或控股的重點(diǎn)企業(yè)尚未全部納入預(yù)算等問題，財(cái)政部將結(jié)合事業(yè)單位分類改革、政企分開和國有企業(yè)改革，逐步擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍。對財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一問題，財(cái)政部研究起草了《中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》，明確了適用的中央金融企業(yè)范圍和收益分配決策程序、預(yù)算管理程序等，已經(jīng)國務(wù)院同意，擬于近期印發(fā)。
（四）關(guān)于各類預(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時發(fā)揮資金效益。財(cái)政部將按照《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)﹝2014﹞45號）要求，結(jié)合稅費(fèi)制度改革，完善相關(guān)法律法規(guī)，逐步取消城市維護(hù)建設(shè)稅、排污費(fèi)、探礦權(quán)和采礦權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等專款專用的規(guī)定，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。
二、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況
（一）資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1．關(guān)于未收繳入庫資金91.4億元。對發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的20年前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款（含資產(chǎn)）10.26億元問題，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于請將“國家轎車零部件橫向配套基金”盡快清理、上繳中央國庫的通知》，要求發(fā)展改革委盡快清理上繳中央國庫，并將隨時了解情況、掌握進(jìn)度，及時督促其完成整改，近期將再次發(fā)函了解、督促相關(guān)工作進(jìn)度。對財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元問題，已全部上繳國庫，財(cái)政部要求托管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步縮短其參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益繳庫時限，及時辦理繳庫。對財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎勵79.52億元未實(shí)行“收支兩條線”管理問題，財(cái)政部要求農(nóng)業(yè)銀行將處置委托資產(chǎn)回收現(xiàn)金全部繳入國庫，并根據(jù)回收現(xiàn)金情況，核定手續(xù)費(fèi)和超收獎勵，再通過國庫撥付給農(nóng)業(yè)銀行，實(shí)行“收支兩條線”管理。對電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理問題，財(cái)政部正在根據(jù)農(nóng)網(wǎng)還貸資金特點(diǎn)，對征收環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)直接留存企業(yè)問題進(jìn)行統(tǒng)籌研究。
2．關(guān)于批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。對批復(fù)的56個部門年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的2011年底結(jié)余資金18.33億元問題，財(cái)政部將繼續(xù)強(qiáng)化預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的結(jié)合，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性，對尚未安排使用的結(jié)余資金全部統(tǒng)籌用于安排下一年度相關(guān)支出，努力提高財(cái)政資金使用效益。對批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的“高校發(fā)展長效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等兩個項(xiàng)目預(yù)算43億元、執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)問題，財(cái)政部2014年已將“高校發(fā)展長效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目在年初預(yù)算中全部細(xì)化到高校，同時提高了部門預(yù)算中“2011計(jì)劃”項(xiàng)目細(xì)化的比例。
3．關(guān)于批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項(xiàng)不合規(guī)。對批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中安排“病蟲害控制”等補(bǔ)助地方支出8.97億元問題，財(cái)政部已要求農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局切實(shí)規(guī)范部門預(yù)算編制，并進(jìn)一步加強(qiáng)此類資金管理，切實(shí)提高資金使用的規(guī)范性、安全性和針對性。對批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個部門在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬元、銀監(jiān)會等11個部門超范圍動用機(jī)動經(jīng)費(fèi)2.03億元問題，財(cái)政部從2014年起嚴(yán)格按照《中央本級項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》等規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)了部門機(jī)動經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和使用管理，防止超范圍編列和使用部門機(jī)動經(jīng)費(fèi)。對批復(fù)的證監(jiān)會、保監(jiān)會、社?；饡块T預(yù)算中按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi)、超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)問題，財(cái)政部正按照預(yù)算管理和國庫管理制度有關(guān)要求，對現(xiàn)行銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行修訂，規(guī)范福利費(fèi)支出，將福利費(fèi)按工資總額一定比例提取的規(guī)定改為據(jù)實(shí)列支，同時規(guī)定計(jì)提比例上限，并與相關(guān)制度做好銜接，社?；饡⒄請?zhí)行。
4．關(guān)于預(yù)算下達(dá)不及時。對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)不及時問題，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》等文件，積極采取措施，督促各地方、各部門加快資金撥付進(jìn)度。下一步，將研究采取措施，繼續(xù)加快完善資金管理辦法，加快轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度。對公共財(cái)政本級支出預(yù)算未及時下達(dá)問題，財(cái)政部將改進(jìn)代編預(yù)算管理，除重點(diǎn)支出、重大支出外，不再批準(zhǔn)超時限追加預(yù)算，保證下達(dá)進(jìn)度。對國有資本經(jīng)營預(yù)算下達(dá)晚問題，財(cái)政部將通過預(yù)收部分國有資本金收益，緩解收益上繳晚對支出預(yù)算安排的制約，保障預(yù)算及時下達(dá)。
5．關(guān)于財(cái)政專戶清理不到位。財(cái)政部主要采取3項(xiàng)措施清理撤并有關(guān)財(cái)政專戶，進(jìn)一步加強(qiáng)專戶管理：一是世界銀行贈款專戶一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)，予以撤銷；二是亞洲開發(fā)銀行贈款等專戶當(dāng)年未發(fā)生資金業(yè)務(wù)但項(xiàng)目仍在執(zhí)行，督促項(xiàng)目單位及時提款報(bào)賬，待項(xiàng)目執(zhí)行完畢后予以撤銷；三是對于清理歸并后分幣種或按國際贈貸款協(xié)議等開設(shè)的其他專戶，采取完善協(xié)議、規(guī)范業(yè)務(wù)等措施加強(qiáng)管理。
（二）財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1．關(guān)于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。財(cái)政部已研究起草關(guān)于改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見，將進(jìn)一步清理、整合、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，強(qiáng)化專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理，改變以收定支專項(xiàng)管理辦法。按照分步推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付改革的原則，2014年將爭議少、影響范圍小的轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目納入第一批清理整合范圍，并按此編制2015年預(yù)算。
2．關(guān)于有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。對“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助”和“漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助”政策目標(biāo)不一致問題，財(cái)政部正在研究調(diào)整完善包括漁業(yè)油價(jià)補(bǔ)貼在內(nèi)的成品油價(jià)格補(bǔ)貼政策，結(jié)合行業(yè)主管部門漁業(yè)產(chǎn)業(yè)政策的頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌考慮相關(guān)財(cái)政激勵措施，使財(cái)政激勵措施與漁業(yè)資源保護(hù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整相協(xié)調(diào)。對“重點(diǎn)節(jié)能工程”項(xiàng)目補(bǔ)助未充分考慮節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本問題，發(fā)展改革委2014年在重點(diǎn)地區(qū)開展節(jié)能資金切塊下達(dá)、由地方安排具體項(xiàng)目試點(diǎn)，并區(qū)分行業(yè)、項(xiàng)目的節(jié)能成本和效果細(xì)化補(bǔ)助方案，優(yōu)先支持單位投資節(jié)能量大的項(xiàng)目。
3．關(guān)于分配管理權(quán)責(zé)有待理順。財(cái)政部繼續(xù)積極推進(jìn)相關(guān)專項(xiàng)資金整合統(tǒng)籌，從預(yù)算編制環(huán)節(jié)整合歸并資金，研究制定管理辦法，搭建資金統(tǒng)籌使用平臺，并推動部門、指導(dǎo)地方進(jìn)行整合。
（三）部分財(cái)政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。
1．關(guān)于財(cái)政資金分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)。
對財(cái)政部分配的“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個專項(xiàng)中有128.32億元超出規(guī)定的補(bǔ)助范圍問題，財(cái)政部已督促行業(yè)主管部門將成品油價(jià)格補(bǔ)助違規(guī)因素剔除，重新報(bào)送了用油數(shù)據(jù)，并據(jù)此清算2013年度油價(jià)補(bǔ)貼；責(zé)成有關(guān)方面對小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息補(bǔ)助情況進(jìn)行核查整改，查明屬實(shí)的，追回已撥貼息資金，并按規(guī)定處理相關(guān)責(zé)任人；衛(wèi)生計(jì)生委下發(fā)了《關(guān)于建立住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)制度的指導(dǎo)意見》，明確對包括全科醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)在內(nèi)的住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)基地由“中央財(cái)政通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以適當(dāng)支持”，不再將中央財(cái)政補(bǔ)助范圍限定在財(cái)政困難地區(qū)，今后財(cái)政部將按照該指導(dǎo)意見有關(guān)規(guī)定分配下達(dá)補(bǔ)助資金。
對財(cái)政部在清算成品油價(jià)格補(bǔ)助時未按實(shí)際油品分類結(jié)算、多支付地方12.62億元問題，財(cái)政部將在清算2013年度成品油價(jià)格補(bǔ)助時，按實(shí)際油品價(jià)格計(jì)算成品油價(jià)格補(bǔ)貼。
對發(fā)展改革委在“重點(diǎn)節(jié)能工程”專項(xiàng)中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購置補(bǔ)助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項(xiàng)的7個項(xiàng)目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請額多安排投資940萬元問題，發(fā)展改革委督促地方節(jié)能主管部門協(xié)調(diào)有關(guān)部門盡快落實(shí)項(xiàng)目的執(zhí)法用車指標(biāo)，加快項(xiàng)目建設(shè)；對確實(shí)無法落實(shí)用車指標(biāo)的廣東省等6個節(jié)能監(jiān)察能力建設(shè)項(xiàng)目，正式函復(fù)予以撤銷，并調(diào)整投資計(jì)劃；要求地方節(jié)能主管部門加強(qiáng)對節(jié)能執(zhí)法監(jiān)察人員的集中培訓(xùn)，從2015年起不再安排資金補(bǔ)助地方節(jié)能監(jiān)察能力建設(shè)；發(fā)展改革委將按照投資補(bǔ)助和貼息管理相關(guān)辦法，認(rèn)真安排好投資補(bǔ)助，科學(xué)制定有關(guān)投資專項(xiàng)管理辦法，明確政策目標(biāo)、資金投向和分配標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)審核、嚴(yán)格管理。
2．關(guān)于財(cái)政資金申報(bào)中存在虛報(bào)冒領(lǐng)。審計(jì)重點(diǎn)抽查6個專項(xiàng)中有18.59億元專項(xiàng)資金被騙取套取問題，有關(guān)部門和地方已采取措施進(jìn)行整改。其中，發(fā)展改革委對6.78億元投資涉及的項(xiàng)目逐一核查，已清理收回1.92億元，并約談了有關(guān)地方主管部門負(fù)責(zé)人；財(cái)政部調(diào)減有關(guān)省份2014年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付；各地采取追繳專項(xiàng)資金、停止撥付、扣回補(bǔ)貼、補(bǔ)辦手續(xù)、司法介入等方式整改，收回資金和避免損失4.78億元。
對項(xiàng)目單位和個人采取虛構(gòu)項(xiàng)目、偽造申報(bào)材料等方式騙取財(cái)政資金問題，發(fā)展改革委以《關(guān)于撤銷太湖嘉源紡織工業(yè)有限公司紡織節(jié)水改造項(xiàng)目等36個項(xiàng)目的復(fù)函》，收回了包括南充鑫泓建材有限責(zé)任公司、四川安格兒建材有限責(zé)任公司在內(nèi)的36個項(xiàng)目中央基建投資補(bǔ)助。財(cái)政部加強(qiáng)中央基建投資項(xiàng)目監(jiān)督檢查和績效評價(jià)工作，組織對違規(guī)違紀(jì)行為依法進(jìn)行處理。財(cái)政部和林業(yè)局要求，凡經(jīng)核查及審計(jì)發(fā)現(xiàn)申報(bào)中央貼息資金的貸款及項(xiàng)目實(shí)施情況不實(shí)的，將調(diào)減其包括中央貼息資金在內(nèi)的林業(yè)補(bǔ)助資金，對騙息情況比較嚴(yán)重的地方，已停止核撥2014年新增林業(yè)貸款貼息。財(cái)政部、林業(yè)局、銀監(jiān)會部署了林業(yè)貸款貼息資金專項(xiàng)檢查，并對審計(jì)和專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，對進(jìn)一步加強(qiáng)林業(yè)貸款貼息資金管理提出了針對性的措施。
對一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益審核把關(guān)不嚴(yán)問題，財(cái)政部要求相關(guān)省市對騙取套取成品油價(jià)格補(bǔ)助等中央財(cái)政專項(xiàng)資金的行為依法依規(guī)嚴(yán)厲查處，同時督促各省按照省長負(fù)責(zé)制要求，加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)管；督促相關(guān)部門加強(qiáng)對行業(yè)油補(bǔ)審核管理，清理違規(guī)違紀(jì)情況，對發(fā)現(xiàn)的問題落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)肅處理。對于濱州、新泰、寧陽交通運(yùn)輸局存在的問題，地方政府在追繳資金的同時，處理處分了14名相關(guān)責(zé)任人。
對有的公職人員與企業(yè)或個人內(nèi)外勾結(jié)騙取財(cái)政資金、從中牟取不當(dāng)利益問題，山西省檢察院已對山西信聯(lián)機(jī)械制造股份有限公司涉嫌騙取農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼的問題立案處理；財(cái)政部將會同農(nóng)業(yè)部加強(qiáng)對各地補(bǔ)貼實(shí)施情況督導(dǎo)檢查，督促相關(guān)地區(qū)對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理、認(rèn)真整改，并進(jìn)一步完善制度，加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督。
3．關(guān)于財(cái)政資金使用中存在擠占挪用。對8個省及所屬12個縣擠占挪用專項(xiàng)資金31.33億元問題，目前已全部歸還原資金渠道，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》，推動地方預(yù)算公開，督促地方提高財(cái)政資金使用透明度，實(shí)施地方財(cái)政管理績效綜合評價(jià)，建立激勵約束機(jī)制，引導(dǎo)地方規(guī)范財(cái)政管理、提高資金使用效益。同時，開發(fā)地方預(yù)算綜合管理系統(tǒng)，及時掌握地方財(cái)政資金分配管理情況，保障資金使用安全。其中，對四川簡陽市挪用資金14.19億元問題，四川省政府組織工作組認(rèn)真核查，督促簡陽市抓好整改工作，并責(zé)成有關(guān)部門嚴(yán)格依法追究相關(guān)人員責(zé)任；四川省財(cái)政廳對經(jīng)論證確無必要繼續(xù)實(shí)施項(xiàng)目的0.31億元資金收回，不再安排；簡陽市追繳被挪用的13.88億元資金，全部撥付到原定項(xiàng)目。
（四）各級財(cái)政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1．關(guān)于中央本級財(cái)政存量資金較多。財(cái)政部將嚴(yán)格控制權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模，并加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)資金使用管理。在以后年度使用結(jié)轉(zhuǎn)資金時，將根據(jù)具體實(shí)施方案、資金分配方案認(rèn)真審核后下達(dá)。針對類似科學(xué)技術(shù)支出結(jié)轉(zhuǎn)問題，將及時清理規(guī)范重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)，嚴(yán)格控制權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項(xiàng)，采取切實(shí)措施盤活財(cái)政資金存量。
2．關(guān)于重點(diǎn)審計(jì)的32個中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。對2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元問題，7個部門本級和36個所屬單位已通過退回虛列的支出，調(diào)整有關(guān)賬目，規(guī)范管理等方式完成整改。對未及時上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動用結(jié)余資金1.29億元問題，1個部門本級和16個所屬單位已通過將結(jié)余上繳國庫，清理存量資金等方式完成整改。
3．關(guān)于重點(diǎn)審計(jì)的9個省本級和9個市本級財(cái)政存量資金近三成已無法按原用途使用。2014年，中央財(cái)政提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付28612億元，同比增長9.9%，促進(jìn)地方進(jìn)一步提高預(yù)算編制完整性、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，避免形成新的存量資金。在此基礎(chǔ)上，財(cái)政部采取多種措施督促地方盤活財(cái)政存量資金：一是要求各地嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知》等規(guī)定，完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、暫存暫付等資金定期清理機(jī)制；二是建立科學(xué)的預(yù)算支出進(jìn)度考核機(jī)制，將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、財(cái)政庫款以及專戶存款全面納入地方支出進(jìn)度考核范圍，督促地方加快消化財(cái)政存量資金；三是積極實(shí)施地方財(cái)政管理績效綜合評價(jià)，全面評價(jià)地方盤活存量資金、加快支出進(jìn)度等工作績效，對評價(jià)得分較低的地區(qū)，通過通報(bào)、約談等方式督促整改。
4．關(guān)于中央財(cái)政對創(chuàng)業(yè)投資基金的投入閑置較多。財(cái)政部2014年初已會同發(fā)展改革委約談受托管理機(jī)構(gòu)，要求進(jìn)一步督促有關(guān)基金加快設(shè)立和投資進(jìn)度，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。兩部門將在研究設(shè)計(jì)引導(dǎo)基金框架方案時，從機(jī)制設(shè)定上進(jìn)一步約束參股基金設(shè)立和投資進(jìn)度問題，在實(shí)際投資中通過協(xié)議等明確相關(guān)約定，超過時限的將撤銷投資。
（五）對地方財(cái)政的管理不到位，一些地方財(cái)政管理中存在違規(guī)問題。
1．關(guān)于一些地方人為調(diào)節(jié)財(cái)政收支指標(biāo)。對地方通過財(cái)政專戶或過渡戶隱瞞財(cái)政收入等問題，財(cái)政部對地方財(cái)政專戶及其資金管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，糾正地方財(cái)政收支管理等方面存在的問題。有關(guān)地方政府已撤銷財(cái)政專戶188個，并通過加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、調(diào)整相關(guān)單位賬目、調(diào)整2014年預(yù)算等方式予以整改。對遼寧省岫巖滿族自治縣虛增財(cái)政收入8.47億元問題，岫巖滿族自治縣政府已將其中2.93億元退庫，同時印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收入征管工作的通知，組織定期對縣鄉(xiāng)各級財(cái)政收入征管情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，依法嚴(yán)肅處理隱瞞、截留、虛增收入等行為。
2．關(guān)于一些地方政府自行出臺招商引資財(cái)稅優(yōu)惠政策，部分財(cái)政資金投向不符合相關(guān)規(guī)定。財(cái)政部已報(bào)請國務(wù)院印發(fā)《國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)﹝2014﹞62號），就全面規(guī)范各類稅收等優(yōu)惠政策提出了建議；有關(guān)地方已取消、停止執(zhí)行自行出臺的優(yōu)惠政策，其中大連市廢止相關(guān)文件條款，并對有關(guān)企業(yè)扶持政策進(jìn)行梳理，對涉及返稅內(nèi)容的政策予以取消，不再以此吸引投資。
3．關(guān)于機(jī)構(gòu)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)格。有關(guān)地方對轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）費(fèi)用、違規(guī)使用公務(wù)用車、在公務(wù)接待中購買高檔禮品等問題已全部采取措施整改。其中，山西省柳林縣出臺《公務(wù)接待管理辦法》，對接待審批程序、食宿標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算辦法、經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督作出詳細(xì)規(guī)定；嚴(yán)格實(shí)行關(guān)于公務(wù)接待的“三個嚴(yán)禁”，縣紀(jì)委牽頭，采取明察暗訪的辦法監(jiān)督實(shí)施；規(guī)范定點(diǎn)接待，確定縣政府機(jī)關(guān)接待中心、民兵訓(xùn)練基地定點(diǎn)接待，對發(fā)票所列支出與實(shí)際支出內(nèi)容不符問題予以糾正；對現(xiàn)金白條抵庫，審計(jì)期間全部上繳。2014年上半年，當(dāng)?shù)毓珓?wù)接待費(fèi)用比上年同期下降了88%。
（六）關(guān)于社?；饡顿Y管理問題。社?；饡J(rèn)真查找問題根源，研究整改意見，落實(shí)整改措施。對社?；鹱誀I指數(shù)化投資虧損問題，社?；饡⒕屯貙捵誀I指數(shù)標(biāo)的范圍與有關(guān)部門協(xié)商，積極研究和完善委托指數(shù)化投資。對信托貸款和協(xié)議存款中存在中間人借機(jī)牟利問題，涉及的違法違規(guī)案件線索已移送有關(guān)部門查處，社保基金會修訂完善了信托貸款投資管理辦法以及協(xié)議存款管理辦法，對信托貸款投資論證決策、協(xié)議存款的詢價(jià)和決策機(jī)制等內(nèi)容作了進(jìn)一步改進(jìn)和完善，加強(qiáng)和完善了監(jiān)督審查機(jī)制，并通過細(xì)化盡職調(diào)查內(nèi)容、設(shè)計(jì)信托報(bào)酬分段計(jì)付等方式督促信托公司加強(qiáng)信托貸款項(xiàng)目投后管理。對未按照規(guī)定對股票計(jì)提減值準(zhǔn)備問題，社?；饡c財(cái)政部溝通研究解決方案。
三、中央部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)查出問題的整改情況
本次審計(jì)的38個中央部門高度重視2013年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改工作，及時采取措施，落實(shí)整改責(zé)任。24個部門的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)作出專門指示，要求切實(shí)采取措施進(jìn)行整改；29個部門召開專門會議研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。截至2014年10月底，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)38個中央部門及其所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問題93.04億元，已經(jīng)整改80.46億元（占86.5%），其中上繳中央財(cái)政2.86億元、歸還原資金渠道3.63億元。在認(rèn)真整改審計(jì)查出問題的同時，18個部門及所屬單位制定、修訂了123項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、政府采購、“三公”經(jīng)費(fèi)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等方面。
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理使用不嚴(yán)格。
1．關(guān)于因公出國（境）。對4個單位違規(guī)組織7個“雙跨”（跨地區(qū)、跨部門）出國考察或營利性團(tuán)組問題，已采取退回多收取費(fèi)用、規(guī)范管理等措施整改。對7個部門本級和9個所屬單位的149個團(tuán)組擅自更改行程、延長境外停留時間問題，已采取團(tuán)組成員自行承擔(dān)違規(guī)費(fèi)用等措施整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。對14個部門本級和54個所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算或超范圍列支出國（境）費(fèi)用3229.53萬元問題，已采取用自有資金歸還、調(diào)整賬目等措施整改。對9個部門本級和14個所屬單位由企事業(yè)單位承擔(dān)出國（境）費(fèi)用1568.75萬元問題，已退還企事業(yè)單位承擔(dān)的費(fèi)用等整改1134.73萬元，其余434.02萬元正在進(jìn)一步核實(shí)清退。
2．關(guān)于公務(wù)用車。對14個部門本級和13個所屬單位公務(wù)用車配備超編制289輛、超標(biāo)準(zhǔn)123輛問題，已采取將超編、超標(biāo)車輛封存或上交國管局等措施整改。對8個部門本級和32個所屬單位長期占用下屬單位和其他單位車輛145輛，還通過租賃等方式變相配備公務(wù)用車62輛問題，已采取歸還車輛、解除租賃合同等措施整改。對6個部門本級和63個所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)用車費(fèi)用1094.15萬元問題，已采取調(diào)整賬目，規(guī)范管理等措施整改。
3．關(guān)于公務(wù)接待。對4個部門本級和6個所屬單位轉(zhuǎn)嫁或攤派、自行調(diào)劑項(xiàng)目或其他支出用于公務(wù)接待266.85萬元問題，已采取退還資金、調(diào)整相關(guān)賬目等措施整改。
4．關(guān)于會議費(fèi)。對22個部門在非定點(diǎn)飯店召開會議384個問題，已完善制度、加強(qiáng)管理。對23個部門超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或虛列會議費(fèi)支出1355.85萬元問題，已采取將套取的資金歸還原資金渠道、調(diào)整賬目等措施整改，并追究了有關(guān)人員責(zé)任。對14個部門向所屬單位等轉(zhuǎn)嫁攤派會議費(fèi)555.95萬元問題，已采取退還資金、調(diào)整賬目等措施整改。
（二）違規(guī)建設(shè)樓堂館所或超標(biāo)準(zhǔn)占用辦公用房。對林業(yè)局所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司投資建設(shè)三亞接待處項(xiàng)目，挪用棚戶區(qū)改造相關(guān)資金購置土地問題，已收回前期墊付資金，并將項(xiàng)目公開轉(zhuǎn)讓；對民航局四川監(jiān)管局違規(guī)建設(shè)辦公用房，以及民航局違規(guī)批復(fù)哈爾濱太平國際機(jī)場空管工程綜合業(yè)務(wù)樓初步設(shè)計(jì)問題，已核減“搭車”建設(shè)的辦公用房和超標(biāo)面積；對中科院所屬物理研究所、生態(tài)環(huán)境研究中心主要負(fù)責(zé)人辦公用房實(shí)際使用面積超過上報(bào)面積問題，已騰退超標(biāo)準(zhǔn)用房。
（三）預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行中存在違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問題。
1．對2個部門本級和24個所屬單位通過虛報(bào)人數(shù)、重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目等方式多申領(lǐng)財(cái)政資金問題，已采取將套取的資金上繳國庫、歸還原資金渠道等措施整改。
2．對1個部門本級和2個所屬單位挪用或套取財(cái)政資金等問題，已采取清退獎金、歸還原資金渠道等措施整改。
3．對1個部門本級和34個所屬單位賬外設(shè)立“小金庫”問題，已采取將結(jié)余資金退回、轉(zhuǎn)回合法賬簿等措施整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
（四）一些中央部門主管的社會組織和所屬單位依托行政資源不當(dāng)牟利。對13個部門主管的35個社會組織和61個所屬事業(yè)單位采取違規(guī)收費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)開展評比達(dá)標(biāo)、有償提供信息等方式取得收入29.75億元問題，已停止收費(fèi)、取消收費(fèi)項(xiàng)目，并進(jìn)一步規(guī)范管理；對部分單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼1.49億元問題，已停止發(fā)放津補(bǔ)貼或清退已發(fā)放的獎金等整改1.03億元，其余0.46億元正在進(jìn)一步清理。
（五）部門決算草案編報(bào)和部分會計(jì)核算不準(zhǔn)確。對23個部門賬務(wù)處理不規(guī)范或報(bào)表填列錯誤問題，相關(guān)部門在審計(jì)過程中和審計(jì)結(jié)束后已調(diào)整賬目、報(bào)表。對預(yù)算編報(bào)不規(guī)范、政府采購規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)管理及會計(jì)核算不規(guī)范等57.66億元問題，已采取歸還原資金渠道、調(diào)整賬目、補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，以及完善制度、規(guī)范管理等措施整改45.58億元，其余12.08億元正在進(jìn)一步清理。
四、政府性債務(wù)審計(jì)查出問題的整改情況
為加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，中央審議通過的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，提出了規(guī)范地方政府債務(wù)管理的總體要求；新修訂預(yù)算法，增加了允許地方政府規(guī)范舉債的規(guī)定；國務(wù)院先后印發(fā)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)﹝2014﹞43號）和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)﹝2014﹞45號），圍繞建立“借、用、還”相統(tǒng)一的地方政府性債務(wù)管理機(jī)制提出了具體要求，并對中央政府債務(wù)、地方政府債務(wù)的年度預(yù)算控制方式作出規(guī)定。為全面掌握中央政府性債務(wù)情況，財(cái)政部積極推進(jìn)建立中央政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)制度，探索研究加強(qiáng)中央政府性債務(wù)管理政策措施，印發(fā)通知部署中央政府性債務(wù)具體填報(bào)工作，逐步實(shí)現(xiàn)對中央政府性債務(wù)的動態(tài)監(jiān)控。
（一）關(guān)于政府性債務(wù)管理制度尚不健全。對2個地區(qū)未制定政府性債務(wù)綜合管理制度、9個地區(qū)未制定政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度問題，相關(guān)地區(qū)加快完善地方政府性債務(wù)管理制度，擬訂或出臺了地方政府性債務(wù)綜合管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度11項(xiàng)。
（二）關(guān)于省本級債務(wù)借新還舊數(shù)額較大。財(cái)政部印發(fā)了《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》，妥善處理存量債務(wù)；將對地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理，有效控制增量債務(wù)；建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，對債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）關(guān)于個別地方債務(wù)舉借和使用不規(guī)范。對違規(guī)由政府擔(dān)?；虿缓弦?guī)抵押融資157億元問題，有關(guān)地方已整改146.24億元，其中收回貸款13.24億元，撤銷政府擔(dān)保30億元，要求補(bǔ)足項(xiàng)目資本金、剝離融資平臺公司政府融資職能等整改103億元。對違反合同約定將108.62億元債務(wù)資金用于房地產(chǎn)開發(fā)、項(xiàng)目資本金或其他項(xiàng)目建設(shè)等問題，有關(guān)地方已整改99.84億元，其中收回貸款62.91億元，要求補(bǔ)足項(xiàng)目資本金、通過增收節(jié)支保證資金償還等整改36.93億元。對4個省市本級通過非公開定向融資工具、私募債等方式舉債問題，新修訂的預(yù)算法和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)﹝2014﹞43號）對此作出明確規(guī)定，要求建立對違法違規(guī)融資和違規(guī)使用政府性債務(wù)資金的懲罰機(jī)制，加大對地方政府性債務(wù)管理的監(jiān)督檢查力度。
五、重點(diǎn)民生工程及礦產(chǎn)資源審計(jì)查出問題的整改情況
（一）全國城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)查出問題整改情況。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和各省級政府加強(qiáng)統(tǒng)籌部署，明確整改責(zé)任主體，并派出督查組現(xiàn)場重點(diǎn)督辦。截至2014年10月底，針對審計(jì)查出的問題，各地依法處理了358名責(zé)任人，并采取措施糾正了違規(guī)問題。其中：對騙取套取棚戶區(qū)改造資金15.41億元問題，已整改15.3億元，其中追回被騙取資金13.88億元，調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃方式整改1.42億元；對將78.29億元挪用于市政設(shè)施、園區(qū)開發(fā)等問題，已整改59.33億元，其中49.89億元?dú)w還原資金渠道，4.6億元上繳國庫，0.34億元?dú)w還銀行及其他借款人，4.5億元以調(diào)整賬目、追加撥款等方式整改；對4.75萬戶不符合條件的家庭享受了住房或貨幣補(bǔ)貼問題，已有4.45萬戶被取消資格或停止享受待遇，追回租賃補(bǔ)貼2665.94萬元，對保障性住房1.39萬套騰退收回或提高租金、補(bǔ)繳差價(jià)；對2.65萬套住房被挪作他用或違規(guī)銷售問題，已完成整改1.85萬套，其中對挪作他用的住房1.38萬套已騰退住房、收回自住、補(bǔ)建或加收租金，對違規(guī)出售的住房4639套已清理收回或補(bǔ)繳土地出讓金、房屋差價(jià)款。同時，各地出臺或調(diào)整相關(guān)政策文件1629個，對加強(qiáng)工程建設(shè)監(jiān)管、創(chuàng)新資金籌措機(jī)制、完善住房保障準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、探索建立有效的供后管理與退出機(jī)制、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和信息化建設(shè)等方面作出了明確規(guī)定。
（二）扶貧資金審計(jì)查出問題整改情況。中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于創(chuàng)新機(jī)制扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村扶貧開發(fā)工作的意見》后，財(cái)政部會同扶貧辦深入分析了財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金使用管理中存在的問題及根源，起草了改革財(cái)政扶貧資金管理機(jī)制的意見，報(bào)經(jīng)國務(wù)院同意后，以國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組名義印發(fā)。截至2014年10月，扶貧辦、財(cái)政部督促相關(guān)地方根據(jù)審計(jì)結(jié)果認(rèn)真整改，共出臺或修訂規(guī)范性文件40多項(xiàng)，歸還原資金渠道1.32億元，重新發(fā)放扶貧資金634萬元，清理消化閑置資金2.01億元，查處178名責(zé)任人。其中，被個人侵占的扶貧資金已追繳入庫201.51萬元，挽回資金損失400萬元；虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用的扶貧資金已繳入庫3236.73萬元、歸還資金原渠道8215.59萬元、調(diào)整賬目1646.12萬元，補(bǔ)辦項(xiàng)目變更手續(xù)、完善制度、加強(qiáng)管理等整改3460.64萬元；損失浪費(fèi)的扶貧資金，歸還原資金渠道526.52萬元，通過維修加固、加強(qiáng)培訓(xùn)、調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施方案等措施整改3737.16萬元；對閑置逾1年的扶貧資金2.27億元，已清理消化2.01億元，并完善規(guī)章制度8項(xiàng)。
（三）重要物資儲備審計(jì)查出問題整改情況。對應(yīng)急煤炭儲備不足的問題，國資委加強(qiáng)了對有關(guān)企業(yè)的監(jiān)管，將促進(jìn)應(yīng)急儲備制度執(zhí)行到位列為經(jīng)常性工作，相關(guān)企業(yè)正在積極進(jìn)行整改。對儲備棉存放管理不當(dāng)?shù)膯栴}，中國儲備棉管理總公司通過完善經(jīng)營業(yè)績考核機(jī)制，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制，并設(shè)立安全專家委員會、安全巡回檢查組，采取建立推廣安全生產(chǎn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和安全事故責(zé)任追究機(jī)制等措施，加強(qiáng)儲備棉安全管理。對進(jìn)口玉米質(zhì)量不合格問題，中國儲備糧管理總公司加強(qiáng)了進(jìn)口玉米的合同談判、進(jìn)口檢驗(yàn)、運(yùn)輸保障和庫存檢驗(yàn)等質(zhì)量控制措施，確保進(jìn)口玉米符合國家標(biāo)準(zhǔn)。
（四）礦產(chǎn)資源開發(fā)利用及相關(guān)資金征管審計(jì)查出問題整改情況。相關(guān)地方政府高度重視，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題逐條研究，確定整改措施和責(zé)任部門，截至2014年10月底已修訂相關(guān)制度、規(guī)定和辦法40項(xiàng)。對應(yīng)征未征及擠占挪用探（采）礦權(quán)價(jià)款和使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅等資金284.18億元問題，已追繳和歸還資金68.65億元，其中糾正應(yīng)征未征探（采）礦權(quán)價(jià)款和使用費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅63.76億元，占應(yīng)征未征158.76億元的40.16%；被擠占挪用的資金4.89億元已按原渠道歸還、調(diào)整賬目。對越權(quán)審批或違規(guī)審批不符合條件的礦業(yè)權(quán)以及轉(zhuǎn)讓過程中的問題，各地分別立即停止在自然保護(hù)區(qū)內(nèi)設(shè)立礦業(yè)權(quán)審批，下達(dá)整改督辦通知督促違規(guī)開采企業(yè)盡快補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，同時對礦業(yè)權(quán)進(jìn)行全面清理和整頓，認(rèn)真排查有關(guān)問題。
六、國有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問題的整改情況
截至2014年10月底，審計(jì)查出的126個問題已全部完成整改，整改問題金額218.32億元，處理844人次，并完善制度及工作流程211項(xiàng)。
（一）關(guān)于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不規(guī)范，有的規(guī)避信貸調(diào)控和監(jiān)管。對3749.88億元貸款通過同業(yè)合作、基金理財(cái)?shù)阮愋刨J業(yè)務(wù)投向國家限制的地方政府融資平臺公司及房地產(chǎn)企業(yè)問題，人民銀行、銀監(jiān)會等加大對商業(yè)銀行重點(diǎn)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控力度，同時針對同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)領(lǐng)域中“類信貸”及“暗保”等突出問題，出臺了多項(xiàng)化解風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。對有的企業(yè)通過貸款“空轉(zhuǎn)”套利，抽查25家黃金加工企業(yè)2012年以來虛構(gòu)貿(mào)易背景，進(jìn)行跨境、跨幣種循環(huán)滾動貸款累計(jì)944億元，套取匯差和利差9億多元問題，人民銀行、銀監(jiān)會等部門加大監(jiān)督檢查力度，督促各家商業(yè)銀行認(rèn)真整改，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式和盈利模式。
（二）關(guān)于違規(guī)經(jīng)營問題仍較突出。對違規(guī)放貸或辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、掩蓋不良貸款等183.34億元問題，涉及的2家金融機(jī)構(gòu)采取清收問題貸款、做好資產(chǎn)保全、限期完善貸款手續(xù)、準(zhǔn)確反映貸款形態(tài)、清退超范圍吸收存款等措施進(jìn)行了整改。對虛增中間業(yè)務(wù)收入、賬外存放資金等財(cái)務(wù)違規(guī)問題34.98億元，涉及的3家金融機(jī)構(gòu)采取規(guī)范支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)、及時調(diào)整賬務(wù)、收回違規(guī)發(fā)放的獎金、加強(qiáng)報(bào)銷票據(jù)審核等措施進(jìn)行了整改。對12個形成損失或面臨損失風(fēng)險(xiǎn)的境外投資項(xiàng)目存在管理人員失察、投后管理不到位等問題，涉及的1家機(jī)構(gòu)從加強(qiáng)管理、完善制度、落實(shí)責(zé)任入手，完善投資決策機(jī)制，加強(qiáng)了項(xiàng)目投后管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。
對涉嫌利用互聯(lián)網(wǎng)等進(jìn)行非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙的11起案件線索，審計(jì)署已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，人民銀行、銀監(jiān)會等部門通過完善相關(guān)制度，加強(qiáng)了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作。
七、國有企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況
對審計(jì)查出的問題，相關(guān)企業(yè)召開專題會議研究，逐項(xiàng)提出措施意見。截至2014年10月底，已經(jīng)補(bǔ)繳稅款和挽回?fù)p失35.87億元，處理292名責(zé)任人，并建立健全規(guī)章制度1194項(xiàng)。
（一）關(guān)于重大事項(xiàng)決策不規(guī)范，造成大量國有資產(chǎn)損失。對11戶企業(yè)的230項(xiàng)重大決策違反程序、缺乏論證以及內(nèi)容不符合規(guī)定問題，11戶企業(yè)整改收回出借資金23.8億元，挽回和避免損失33.15億元，完善了163項(xiàng)相關(guān)的決策制度規(guī)定，對194名責(zé)任人進(jìn)行了處理。其中，對中國石油天然氣集團(tuán)公司的油氣開發(fā)、并購重組、國有資產(chǎn)處置等過程中一些企業(yè)管理人員違法違紀(jì)問題，相關(guān)案件線索已移交中央紀(jì)委等部門查處。
（二）關(guān)于有的企業(yè)會計(jì)核算不準(zhǔn)確，薪酬管理不到位。對11戶企業(yè)收入利潤和資產(chǎn)不實(shí)、物資采購和工程項(xiàng)目未公開招標(biāo)以及超提超發(fā)工資等問題，有關(guān)企業(yè)已調(diào)整相應(yīng)的賬目，補(bǔ)繳稅款1.36億元，對257項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、招投標(biāo)制度等進(jìn)行了完善，收回違規(guī)發(fā)放的獎金福利2.02億元，處理98名責(zé)任人。
八、審計(jì)查出的涉嫌重大違法違規(guī)案件的查處情況
審計(jì)署向有關(guān)部門移送的案件線索，有關(guān)部門已經(jīng)立案查處或正在進(jìn)一步調(diào)查處理。審計(jì)署將及時向社會公告查處結(jié)果。
九、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的落實(shí)情況
（一）關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)做到依法行政、依法理財(cái)落實(shí)情況。財(cái)政部積極推進(jìn)健全完善財(cái)政法律體系，深化預(yù)算管理制度改革，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開透明，切實(shí)保障依法行使行政決策權(quán)和財(cái)政管理權(quán)。一是深入推進(jìn)財(cái)政部門內(nèi)控制度建設(shè)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的原則，制定完善相關(guān)制度，強(qiáng)化流程控制，逐步建立對財(cái)政工作進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的運(yùn)行機(jī)制。二是切實(shí)貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步完善因公出國（境）、會議費(fèi)等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格控制行政經(jīng)費(fèi)支出，同時積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)公開，財(cái)政部、審計(jì)署在全國行政事業(yè)單位開展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫”專項(xiàng)治理工作，取得較好成效。三是推進(jìn)健全財(cái)政法律制度體系，提升財(cái)政制度建設(shè)質(zhì)量，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行。
（二）關(guān)于加快轉(zhuǎn)變政府職能和簡政放權(quán)，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革落實(shí)情況。財(cái)政部正按照《深化財(cái)稅體制改革總體方案》和新修訂預(yù)算法的要求，研究完善政府預(yù)算體系，改進(jìn)預(yù)算管理制度，研究明確各級政府間的事權(quán)和支出責(zé)任，逐步建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。一是著手研究中央部門滾動規(guī)劃管理改革，完善項(xiàng)目支出預(yù)算管理機(jī)制，加大項(xiàng)目支出預(yù)算整合力度，明晰預(yù)算管理權(quán)責(zé)，突出部門在部門預(yù)算管理中的主體地位，強(qiáng)化部門的預(yù)算審核責(zé)任。二是明確公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算的收支范圍，建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系，加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算的統(tǒng)籌力度。三是研究起草了權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革方案，已經(jīng)國務(wù)院發(fā)布，對改革的總體要求、主要任務(wù)、具體內(nèi)容、配套措施、實(shí)施步驟等作出規(guī)定。四是在重點(diǎn)梳理成熟市場經(jīng)濟(jì)國家政府間事權(quán)劃分制度框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)領(lǐng)域事權(quán)現(xiàn)狀，分析存在的問題與難點(diǎn)，研究提出改革思路，并推動開展省以下政府間事權(quán)劃分相關(guān)研究。
（三）關(guān)于盤活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益落實(shí)情況。財(cái)政部積極采取措施進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控競爭性領(lǐng)域財(cái)政支出，盤活財(cái)政存量資金，將更多的資金用于民生領(lǐng)域支出，提高財(cái)政資金使用效益。一是各級稅收征管部門要依照法律法規(guī)及時足額組織稅收收入，做到依法征收、應(yīng)收盡收。二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制一般性支出，財(cái)政資金逐步退出競爭性領(lǐng)域，優(yōu)先保障對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生支出。三是加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金使用力度，并建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核機(jī)制，有效控制新增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。四是加大中央國庫現(xiàn)金管理操作力度，加快出臺地方國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法，研究建立庫底目標(biāo)余額管理制度，合理調(diào)節(jié)庫款余額，有效盤活庫款存量。五是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)﹝2014﹞43號），逐步建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，對地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，并規(guī)范地方政府債務(wù)資金使用，債務(wù)只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。
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