甘肅：審計與檢察稅務機關建立查辦案件協(xié)作配合機制
為了加大查辦和預防職務犯罪工作力度，打擊和遏制發(fā)票違法犯罪行為，2013年，甘肅省審計廳分別與省人民檢察院、省地方稅務局聯(lián)系制定下發(fā)了《關于建立全省檢察機關與審計機關查辦和預防職務犯罪案件協(xié)作配合機制的通知》和《關于加強稅審協(xié)作打擊發(fā)票違法行為有關問題的通知》，進一步確定了相互之間協(xié)作配合工作機制和制度，形成懲治違法犯罪的合力。
在《關于建立全省檢察機關與審計機關查辦和預防職務犯罪案件協(xié)作配合機制的通知》中，確定了七項工作機制。一是建立健全協(xié)作配合工作機制。各級檢察機關和審計機關按照“依法規(guī)范、各司其職、便捷高效、安全保密”的原則，建立健全協(xié)作配合工作機制，積極開展案件協(xié)查、情報會商以及學習交流等工作；二是建立案件線索移送和反饋機制。各級審計機關在審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌職務犯罪案件線索，按照有關法律規(guī)定及時移送有管轄權(quán)的檢察機關處理。檢察機關對移送的案件線索迅速進行審查，并將處理情況反饋有關審計機關。檢察機關在辦案中掌握的屬于審計機關審計范圍的線索及時移交審計機關。審計機關對移送的案件線索進行審計，并將審計結(jié)果反饋檢察機關。三是建立信息共享查詢機制。各級檢察機關與審計機關實現(xiàn)信息共享，審計信息共享主要包括年度實施的審計計劃、重點審計項目、領導干部和領導人員經(jīng)濟責任審計等信息，對以上信息檢察機關可定期拷貝。同時，檢察機關在查辦職務犯罪過程中，需要查詢其他審計信息資料的，由檢察機關持介紹信和工作證到審計機關查詢。四是建立分析研究機制。各級檢察機關應當積極協(xié)助審計機關開展職務犯罪預防宣傳教育，與審計機關共同分析、研究職務犯罪形成的軌跡和措施。五是建立工作聯(lián)系機制。各級檢察機關與審計機關相關內(nèi)設職能機構(gòu)應當就具體協(xié)作配合工作建立聯(lián)系制度，指定專人負責，并分別確定一名聯(lián)絡員具體負責聯(lián)系、查詢工作。六是建立責任追究制度。各級檢察機關和審計機關工作人員在查詢和使用信息資料過程中，必須嚴格遵守保密規(guī)定，不得向無關人員泄露相關信息。對違反保密制度規(guī)定和紀律要求，故意泄露相關信息的，追究相關工作人員的違紀違法責任。七是建立工作通報機制。各級檢察機關與審計機關每年選定適當時間，相互通報在查辦和預防職務犯罪中協(xié)作配合工作情況，及時總結(jié)好的做法和經(jīng)驗，表彰獎勵先進集體和先進個人，有效推進查辦和預防職務犯罪工作發(fā)展。
在《關于加強稅審協(xié)作打擊發(fā)票違法行為有關問題的通知》中規(guī)定，一是建立稅審協(xié)作領導協(xié)作機制。省地方稅務局、省審計廳成立甘肅省稅審協(xié)作領導小組，確定協(xié)作牽頭處室，省地稅局由稽查局牽頭，省審計廳由法規(guī)處牽頭，各市縣區(qū)地稅局、審計局也要成立相應的領導機構(gòu)和確定聯(lián)絡單位；二是建立聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由稅審協(xié)作領導小組召集，原則上半年召開一次，如遇特殊情況可隨時召開；三是建立發(fā)票案件線索移送制度。審計機關在日常審計過程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票等稅收違法的問題，要及時書面函告同級地稅機關，并移送線索及相關材料。地稅機關收到線索及相關材料后要積極研究和盡快辦理；四是建立聯(lián)合辦理案件制度。審計機關或地稅機關在開展例行審計和稅務稽查中，發(fā)現(xiàn)被審計（稽查）單位存在發(fā)票等涉稅問題較多、案情復雜、涉及面廣的情況時，可采取聯(lián)合辦案，按各自職責，依照法律程序，聯(lián)合進行查處，確保大案要案查辦工作順利進行。在案件查處結(jié)束后，按照各自的職責權(quán)限，分別作出處理決定；五是建立信息資源共享機制。地稅機關對審計機關提供的線索和反映的問題，要建立有關信息檔案。審計機關對地稅機關查處反饋的案件，應納入審計檔案，并定期進行信息交流；六是建立業(yè)務互相培訓、聯(lián)合調(diào)研制度。地稅機關與審計機關每年應結(jié)合工作情況，進行1-2次法律法規(guī)、財經(jīng)制度、新的政策規(guī)定以及審計、稅務稽查技能等知識經(jīng)驗的交流或培訓。同時可聯(lián)合開展調(diào)研，加強雙方日常業(yè)務交流，提高相關業(yè)務知識、技能、和辦案經(jīng)驗，拓展審計、稅務稽查人員知識面。 （楊小青）
在《關于建立全省檢察機關與審計機關查辦和預防職務犯罪案件協(xié)作配合機制的通知》中，確定了七項工作機制。一是建立健全協(xié)作配合工作機制。各級檢察機關和審計機關按照“依法規(guī)范、各司其職、便捷高效、安全保密”的原則，建立健全協(xié)作配合工作機制，積極開展案件協(xié)查、情報會商以及學習交流等工作；二是建立案件線索移送和反饋機制。各級審計機關在審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌職務犯罪案件線索，按照有關法律規(guī)定及時移送有管轄權(quán)的檢察機關處理。檢察機關對移送的案件線索迅速進行審查，并將處理情況反饋有關審計機關。檢察機關在辦案中掌握的屬于審計機關審計范圍的線索及時移交審計機關。審計機關對移送的案件線索進行審計，并將審計結(jié)果反饋檢察機關。三是建立信息共享查詢機制。各級檢察機關與審計機關實現(xiàn)信息共享，審計信息共享主要包括年度實施的審計計劃、重點審計項目、領導干部和領導人員經(jīng)濟責任審計等信息，對以上信息檢察機關可定期拷貝。同時，檢察機關在查辦職務犯罪過程中，需要查詢其他審計信息資料的，由檢察機關持介紹信和工作證到審計機關查詢。四是建立分析研究機制。各級檢察機關應當積極協(xié)助審計機關開展職務犯罪預防宣傳教育，與審計機關共同分析、研究職務犯罪形成的軌跡和措施。五是建立工作聯(lián)系機制。各級檢察機關與審計機關相關內(nèi)設職能機構(gòu)應當就具體協(xié)作配合工作建立聯(lián)系制度，指定專人負責，并分別確定一名聯(lián)絡員具體負責聯(lián)系、查詢工作。六是建立責任追究制度。各級檢察機關和審計機關工作人員在查詢和使用信息資料過程中，必須嚴格遵守保密規(guī)定，不得向無關人員泄露相關信息。對違反保密制度規(guī)定和紀律要求，故意泄露相關信息的，追究相關工作人員的違紀違法責任。七是建立工作通報機制。各級檢察機關與審計機關每年選定適當時間，相互通報在查辦和預防職務犯罪中協(xié)作配合工作情況，及時總結(jié)好的做法和經(jīng)驗，表彰獎勵先進集體和先進個人，有效推進查辦和預防職務犯罪工作發(fā)展。
在《關于加強稅審協(xié)作打擊發(fā)票違法行為有關問題的通知》中規(guī)定，一是建立稅審協(xié)作領導協(xié)作機制。省地方稅務局、省審計廳成立甘肅省稅審協(xié)作領導小組，確定協(xié)作牽頭處室，省地稅局由稽查局牽頭，省審計廳由法規(guī)處牽頭，各市縣區(qū)地稅局、審計局也要成立相應的領導機構(gòu)和確定聯(lián)絡單位；二是建立聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由稅審協(xié)作領導小組召集，原則上半年召開一次，如遇特殊情況可隨時召開；三是建立發(fā)票案件線索移送制度。審計機關在日常審計過程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票等稅收違法的問題，要及時書面函告同級地稅機關，并移送線索及相關材料。地稅機關收到線索及相關材料后要積極研究和盡快辦理；四是建立聯(lián)合辦理案件制度。審計機關或地稅機關在開展例行審計和稅務稽查中，發(fā)現(xiàn)被審計（稽查）單位存在發(fā)票等涉稅問題較多、案情復雜、涉及面廣的情況時，可采取聯(lián)合辦案，按各自職責，依照法律程序，聯(lián)合進行查處，確保大案要案查辦工作順利進行。在案件查處結(jié)束后，按照各自的職責權(quán)限，分別作出處理決定；五是建立信息資源共享機制。地稅機關對審計機關提供的線索和反映的問題，要建立有關信息檔案。審計機關對地稅機關查處反饋的案件，應納入審計檔案，并定期進行信息交流；六是建立業(yè)務互相培訓、聯(lián)合調(diào)研制度。地稅機關與審計機關每年應結(jié)合工作情況，進行1-2次法律法規(guī)、財經(jīng)制度、新的政策規(guī)定以及審計、稅務稽查技能等知識經(jīng)驗的交流或培訓。同時可聯(lián)合開展調(diào)研，加強雙方日常業(yè)務交流，提高相關業(yè)務知識、技能、和辦案經(jīng)驗，拓展審計、稅務稽查人員知識面。 （楊小青）
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