山東開展對口援疆資金和項目跟蹤審計成效顯著
探索“12345”管理法 實現(xiàn)監(jiān)督與服務并重
去年以來，山東省審計廳按照審計署和省委省政府的部署要求，堅持監(jiān)督與服務并重，組織四市審計局開展了對口援疆資金和項目跟蹤審計，探索出了“12345”援疆審計工作法，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，推進了新一輪援疆工作的開展。
確定“一個目標”，提高審計的針對性。省審計廳在2011年年初即組織審計人員赴喀什開展審前調查，與山東省援疆指揮部、受援縣人民政府及相關部門進行座談對接，廣泛調閱援建規(guī)劃及有關工程資料、規(guī)章制度，實地走訪12個試點示范項目現(xiàn)場，在詳細掌握縣情民情和援疆項目建設條件、特點以及對援疆審計需求的基礎上，制定了審計工作方案，確定以“安全、質量、效益”為核心審計目標，有針對性地開展跟蹤審計，確保援疆資金安全、有效使用，促進提高援建工程質量和項目效益。
突出“兩個主體”，提高審計的協(xié)同性。加強與對口支援市審計局的協(xié)調溝通，兩地審計機關分工協(xié)作、密切配合。根據(jù)審計署的分工原則確定由當?shù)貙徲嫏C關對部分“交支票”工程實施跟蹤審計，充分發(fā)揮其了解縣情民意、熟悉審計環(huán)境的優(yōu)勢；山東審計機關組織精干力量堅持在援建現(xiàn)場實施審計，勘察工地、現(xiàn)場測量、翻閱賬簿、查看資料。截至2011年底，累計現(xiàn)場審計工作量600余人?日。兩地審計機關建立及時溝通協(xié)調機制，定期通報審計情況，大大提高了工作效率。
關注“三項重點”，提高審計的建設性。在跟蹤審計中，審計機關注重分析深層次的原因，強調“三個關注”。一是關注援建工作流程是否科學合理，促進完善工作機制。針對審計發(fā)現(xiàn)的受援縣部分試點示范項目前期手續(xù)辦理時間過長的問題，審計組提出了建立“援疆項目綠色通道”的建議。根據(jù)審計建議，省、市援疆指揮部與受援縣政府積極溝通協(xié)商，進一步優(yōu)化援建項目審批流程，明確援疆項目各項手續(xù)報批權限、辦理時限、職責分工、具體責任人等，加強了工作協(xié)調，提高了辦理時效。二是關注項目管理制度是否完善，促進規(guī)范有序建設。根據(jù)我省援疆工作現(xiàn)狀，審計組針對“交鑰匙”工程，提出了“加強投資規(guī)?？刂?，確保各項工程不超概算”的審計建議，針對“交支票”工程，提出了“與援建方建立協(xié)調溝通機制，強化關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督”的審計建議，促進省對口支援新疆建設指揮部制定出臺了《山東省對口支援新疆非工程類項目管理辦法》《山東省對口支援新疆工程類項目管理辦法》，有效推動了我省援疆工作的開展。三是關注內部控制是否健全，促進提高山東援建管理水平。審計組建議省援疆指揮部定期組織專門力量對援疆項目概算執(zhí)行情況、資金使用情況開展跟蹤檢查；加強內部財務培訓，舉辦了援疆項目財務管理培訓班，有效加強了內部控制。省、市指揮部在審計機關的幫助下建立健全有關制度8項，進一步提高了山東援建管理水平等。
做到“四個及時”，提高審計的時效性。審計機關堅持“邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的工作原則，在跟蹤審計中突出一個“快”字，做到“四個及時”，確保審計時效。一是及時介入，跟蹤審計與援疆項目建設同步開展。二是及時調度，先后4次召開援疆審計工作調度會，建立援疆審計月報制度。三是及時糾正，發(fā)現(xiàn)管理不完善、不規(guī)范之處，及時向對口支援市援疆指揮部或受援縣相關部門通報并提出改進意見，糾正苗頭性問題，化解風險隱患。四是及時建議整改，共出具《跟蹤審計意見單》17份，提出審計建議24條，已被采納19條。針對援建項目建材價格上漲、供電緊張等狀況，省審計廳及時向省對口支援新疆工作領導小組和審計署提出對策建議，促進了援建環(huán)境的改善。
抓住“五大環(huán)節(jié)”，提高審計的效益性。在跟蹤審計中，審計機關抓住招標投標、合同管理、設計變更、工程簽證、材料采購五個影響項目造價的關鍵環(huán)節(jié)，從審核程序合規(guī)入手，在加大真實性、合法性審查力度的同時，進一步關注效益性，促進降低成本，有效控制投資。濟寧市審計局針對受援地建材信息少的情況，建立材料詢價比價制度，審計人員會同市指揮部、監(jiān)理和施工單位代表深入周邊建材市場調查、多方咨詢，促進合理定價，減少水分。泰安市審計局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升改造工程審計中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況幫助市指揮部優(yōu)化土方換填方案，減少外購土3000立方米，僅此一項就節(jié)約投資5萬余元。（郭曉永）
確定“一個目標”，提高審計的針對性。省審計廳在2011年年初即組織審計人員赴喀什開展審前調查，與山東省援疆指揮部、受援縣人民政府及相關部門進行座談對接，廣泛調閱援建規(guī)劃及有關工程資料、規(guī)章制度，實地走訪12個試點示范項目現(xiàn)場，在詳細掌握縣情民情和援疆項目建設條件、特點以及對援疆審計需求的基礎上，制定了審計工作方案，確定以“安全、質量、效益”為核心審計目標，有針對性地開展跟蹤審計，確保援疆資金安全、有效使用，促進提高援建工程質量和項目效益。
突出“兩個主體”，提高審計的協(xié)同性。加強與對口支援市審計局的協(xié)調溝通，兩地審計機關分工協(xié)作、密切配合。根據(jù)審計署的分工原則確定由當?shù)貙徲嫏C關對部分“交支票”工程實施跟蹤審計，充分發(fā)揮其了解縣情民意、熟悉審計環(huán)境的優(yōu)勢；山東審計機關組織精干力量堅持在援建現(xiàn)場實施審計，勘察工地、現(xiàn)場測量、翻閱賬簿、查看資料。截至2011年底，累計現(xiàn)場審計工作量600余人?日。兩地審計機關建立及時溝通協(xié)調機制，定期通報審計情況，大大提高了工作效率。
關注“三項重點”，提高審計的建設性。在跟蹤審計中，審計機關注重分析深層次的原因，強調“三個關注”。一是關注援建工作流程是否科學合理，促進完善工作機制。針對審計發(fā)現(xiàn)的受援縣部分試點示范項目前期手續(xù)辦理時間過長的問題，審計組提出了建立“援疆項目綠色通道”的建議。根據(jù)審計建議，省、市援疆指揮部與受援縣政府積極溝通協(xié)商，進一步優(yōu)化援建項目審批流程，明確援疆項目各項手續(xù)報批權限、辦理時限、職責分工、具體責任人等，加強了工作協(xié)調，提高了辦理時效。二是關注項目管理制度是否完善，促進規(guī)范有序建設。根據(jù)我省援疆工作現(xiàn)狀，審計組針對“交鑰匙”工程，提出了“加強投資規(guī)?？刂?，確保各項工程不超概算”的審計建議，針對“交支票”工程，提出了“與援建方建立協(xié)調溝通機制，強化關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督”的審計建議，促進省對口支援新疆建設指揮部制定出臺了《山東省對口支援新疆非工程類項目管理辦法》《山東省對口支援新疆工程類項目管理辦法》，有效推動了我省援疆工作的開展。三是關注內部控制是否健全，促進提高山東援建管理水平。審計組建議省援疆指揮部定期組織專門力量對援疆項目概算執(zhí)行情況、資金使用情況開展跟蹤檢查；加強內部財務培訓，舉辦了援疆項目財務管理培訓班，有效加強了內部控制。省、市指揮部在審計機關的幫助下建立健全有關制度8項，進一步提高了山東援建管理水平等。
做到“四個及時”，提高審計的時效性。審計機關堅持“邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的工作原則，在跟蹤審計中突出一個“快”字，做到“四個及時”，確保審計時效。一是及時介入，跟蹤審計與援疆項目建設同步開展。二是及時調度，先后4次召開援疆審計工作調度會，建立援疆審計月報制度。三是及時糾正，發(fā)現(xiàn)管理不完善、不規(guī)范之處，及時向對口支援市援疆指揮部或受援縣相關部門通報并提出改進意見，糾正苗頭性問題，化解風險隱患。四是及時建議整改，共出具《跟蹤審計意見單》17份，提出審計建議24條，已被采納19條。針對援建項目建材價格上漲、供電緊張等狀況，省審計廳及時向省對口支援新疆工作領導小組和審計署提出對策建議，促進了援建環(huán)境的改善。
抓住“五大環(huán)節(jié)”，提高審計的效益性。在跟蹤審計中，審計機關抓住招標投標、合同管理、設計變更、工程簽證、材料采購五個影響項目造價的關鍵環(huán)節(jié)，從審核程序合規(guī)入手，在加大真實性、合法性審查力度的同時，進一步關注效益性，促進降低成本，有效控制投資。濟寧市審計局針對受援地建材信息少的情況，建立材料詢價比價制度，審計人員會同市指揮部、監(jiān)理和施工單位代表深入周邊建材市場調查、多方咨詢，促進合理定價，減少水分。泰安市審計局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升改造工程審計中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況幫助市指揮部優(yōu)化土方換填方案，減少外購土3000立方米，僅此一項就節(jié)約投資5萬余元。（郭曉永）
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