湖北審計(jì)廳出臺審計(jì)現(xiàn)場管理規(guī)定
為加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場的科學(xué)化、規(guī)范化管理，湖北省審計(jì)廳近日出臺了《審計(jì)組審計(jì)現(xiàn)場管理規(guī)定》，對審計(jì)現(xiàn)場各環(huán)節(jié)的具體事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，力爭從源頭上防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)質(zhì)量。
《規(guī)定》指出，要強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的針對性，審計(jì)組必須在調(diào)查了解并確定有效的審計(jì)應(yīng)對措施基礎(chǔ)上編制審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)組組長要按照審計(jì)實(shí)施方案組織、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)審計(jì)組成員現(xiàn)場審計(jì)業(yè)務(wù)工作，方案所確定的事項(xiàng)審計(jì)組都應(yīng)編制審計(jì)工作底稿、獲取審計(jì)證據(jù)等舉措，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性，發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“龍頭”作用。
《規(guī)定》明確了審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)的規(guī)范化操作標(biāo)準(zhǔn)。通過圍繞“做什么”、“怎么做”、“達(dá)到什么目標(biāo)”，以審計(jì)指南方式對審計(jì)調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案編制與調(diào)整、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)組審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告等現(xiàn)場審計(jì)操作環(huán)節(jié)提出明確具體要求，成為審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)的“規(guī)定動作”，增強(qiáng)執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的主動性和自覺性，發(fā)揮現(xiàn)場規(guī)范操作在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“核心”作用。
《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)要全面推行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制。通過審計(jì)組成員獲取的審計(jì)證據(jù)資料，應(yīng)及時交組長審核，組長有權(quán)決定審計(jì)證據(jù)的取舍，對事實(shí)表述不清、證據(jù)不充分的應(yīng)要求審計(jì)人員進(jìn)一步修改或者補(bǔ)充收集證據(jù)，對已獲取的審計(jì)證據(jù)，擬重新取證的，應(yīng)將證據(jù)變更的內(nèi)容、理由以書面形式向組長報(bào)告，經(jīng)組長書面同意后方能重新取證等舉措，確保審計(jì)現(xiàn)場獲取證據(jù)的合法性、充分性和適當(dāng)性，發(fā)揮審計(jì)組組長在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“主導(dǎo)”作用。
《規(guī)定》將廉政建設(shè)納入審計(jì)現(xiàn)場全流程。通過建立廉政紀(jì)律公示制、廉政建設(shè)組長職責(zé)制、兼職廉政監(jiān)督員制、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況登記報(bào)告制等制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)從審計(jì)組從進(jìn)點(diǎn)到出點(diǎn)的廉政全覆蓋，有效防止審計(jì)人員的失職瀆職不履職，發(fā)揮廉政建設(shè)在防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“防御”作用。此外，《規(guī)定》還對聘用社會中介機(jī)構(gòu)人員、中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果利用、審計(jì)組審計(jì)報(bào)告初稿形成與修改和責(zé)任追究等提出具體的要求。
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