云南開始全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)縣市長和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作
3月10日，云南省領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)了《〈鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）〉、〈縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）〉和〈云南省國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）〉的通知》（以下簡(jiǎn)稱“三個(gè)評(píng)價(jià)辦法”），要求在全省范圍內(nèi)推廣實(shí)施。這標(biāo)志著云南省的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作沿著科學(xué)化、制度化和規(guī)范化的發(fā)展方向上邁出了堅(jiān)實(shí)一步。
云南制訂出臺(tái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三個(gè)評(píng)價(jià)辦法，經(jīng)過了理論研究和實(shí)踐檢驗(yàn)兩個(gè)重要階段。早在2008年初，云南省審計(jì)廳就與云南財(cái)經(jīng)大學(xué)聯(lián)合開展了《云南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度創(chuàng)新研究》，探索建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)方法，其研究報(bào)告在2010年獲得了審計(jì)署優(yōu)秀研究報(bào)告一等獎(jiǎng)。同時(shí)，該廳根據(jù)省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議和全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作座談會(huì)的部署，分別在大理、楚雄州審計(jì)局和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局開展了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長、縣（市）長和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的試點(diǎn)工作，使這一理論研究成果在實(shí)踐中得到了充分檢驗(yàn)，且作了進(jìn)一步的修改和完善，初步建立了一套完整的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，較好地堅(jiān)持了依法評(píng)價(jià)、客觀公正、權(quán)責(zé)一致、定量評(píng)價(jià)與定性分析相結(jié)合的原則，為確保評(píng)價(jià)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
三個(gè)評(píng)價(jià)辦法彰顯了六個(gè)方面的特點(diǎn)：一是劃分了評(píng)價(jià)對(duì)象。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的不同，把領(lǐng)導(dǎo)干部分為政府主要負(fù)責(zé)人、政府部門主要負(fù)責(zé)人、事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員四個(gè)類型。二是明確了評(píng)價(jià)內(nèi)容。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的軌跡，評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)放在領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)、廉潔自律情況等五個(gè)方面。三是建立了評(píng)價(jià)指標(biāo)。為每個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象設(shè)置了三個(gè)級(jí)次的指標(biāo)體系，第一級(jí)、第二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)履職情況設(shè)定，第三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)公式定量計(jì)算。同時(shí)，利用德爾菲法和層次分析法根據(jù)各評(píng)價(jià)指標(biāo)的重要程度賦予了不同的權(quán)重系數(shù)。四是確定了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。采用了責(zé)任目標(biāo)法、歷史參照法和地區(qū)平均水平法。五是提出了評(píng)價(jià)等級(jí)。共分為很好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、較好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基本履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和沒有有效履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任四個(gè)等級(jí)。六是強(qiáng)調(diào)了結(jié)果運(yùn)用。要求把審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、管理、培訓(xùn)、升降留轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)懲和績(jī)效管理的重要參考依據(jù)，作為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要內(nèi)容，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪案件線索的，要移交司法機(jī)關(guān)立案查處。
云南推廣運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三個(gè)評(píng)價(jià)辦法，是云南省審計(jì)廳黨組深入學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀，針對(duì)全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作一直缺乏規(guī)范的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的實(shí)際，通過開拓創(chuàng)新、探索研究和積極實(shí)踐，破解了制約審計(jì)工作深入發(fā)展的瓶頸，所取得的又一個(gè)豐碩成果；更是省委、省政府和審計(jì)署加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，全力支持審計(jì)機(jī)關(guān)打牢審計(jì)發(fā)展基礎(chǔ)，積極創(chuàng)新審計(jì)方式方法，推動(dòng)審計(jì)工作加快轉(zhuǎn)型，提高新形勢(shì)下審計(jì)監(jiān)督能力和水平，而結(jié)出的豐碩成果。
在日前召開的云南省領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上，省委常委、省紀(jì)委書記、領(lǐng)導(dǎo)小組組長李漢柏強(qiáng)調(diào)，要繼續(xù)在全省推廣運(yùn)用審計(jì)評(píng)價(jià)試點(diǎn)成果，不斷完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，形成具有較強(qiáng)操作性的基本框架和辦法，推進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)。省委常委、副省長、領(lǐng)導(dǎo)小組副組長李江指出，當(dāng)前和今后一段時(shí)期，全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的中心工作是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，以維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和干部安全為目標(biāo)，以評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)和盡責(zé)為重點(diǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，推進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作再上新臺(tái)階。（汪文 方鐵成）
附件：云領(lǐng)責(zé)辦〔2011〕4號(hào)文件
關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法、縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法的通知
各州（市）、縣（市、區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議辦公室：
為健全完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，近年來，我省各地積極探索建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。省審計(jì)廳與云南財(cái)經(jīng)大學(xué)合作開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度創(chuàng)新課題研究，并于2010年在大理州、楚雄州和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局分別開展了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長、縣（市）長和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，并取得了重要成果。在總結(jié)試點(diǎn)成果的基礎(chǔ)上，制訂了《鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）》、《縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）》和《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）》。
根據(jù)最近召開的省領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議精神，決定在全省范圍內(nèi)開展評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，現(xiàn)將上述三個(gè)辦法印發(fā)你們，請(qǐng)?jiān)陂_展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中參照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行過程中的重要情況請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
二○一一年三月十日
鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）
第一條 為規(guī)范鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，正確評(píng)價(jià)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)依法、全面、正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，提高依法行政的能力和水平，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在地區(qū)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性和按其職務(wù)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任所作出的評(píng)價(jià)意見。
第三條 評(píng)價(jià)原則。
㈠客觀性原則。以審計(jì)事實(shí)為依據(jù)，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，不受外界和主觀因素的影響?？陀^公正地分析環(huán)境、基礎(chǔ)條件等各種因素對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的影響，做到不脫離當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況來評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)和責(zé)任。
㈡準(zhǔn)確性原則。做到事實(shí)表述準(zhǔn)確，問題定性準(zhǔn)確，責(zé)任界定準(zhǔn)確。
㈢重要性原則。對(duì)與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有重要影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須評(píng)價(jià)，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行無重大影響的事項(xiàng)，可較少評(píng)價(jià)或不予評(píng)價(jià)。
㈣謹(jǐn)慎性原則。評(píng)價(jià)要穩(wěn)健、謹(jǐn)慎，要與審計(jì)事實(shí)相一致。對(duì)審計(jì)過程中未涉及或證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超出審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)難以定性的事項(xiàng)應(yīng)客觀、如實(shí)的描述。
第四條 評(píng)價(jià)方法。
㈠定量評(píng)價(jià)。定量評(píng)價(jià)是以審計(jì)查證和取得的可靠數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)（計(jì)劃）、審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行對(duì)比分析，客觀反映履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。
㈡定性評(píng)價(jià)。定性評(píng)價(jià)是由審計(jì)人員，通過分析、判斷得出的評(píng)價(jià)結(jié)論。
㈢綜合評(píng)價(jià)。綜合評(píng)價(jià)要綜合運(yùn)用上述兩種評(píng)價(jià)方法，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、重大投資項(xiàng)目、財(cái)政收支、重大經(jīng)濟(jì)決策、環(huán)境保護(hù)等情況及存在問題和所在單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)政性資金管理使用及存在問題進(jìn)行綜合分析，綜合反映領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。
第五條 評(píng)價(jià)內(nèi)容。
通過對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長任職期間的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性的審計(jì)，按照權(quán)責(zé)相稱的原則評(píng)價(jià)在任期內(nèi)的重大決策、管理活動(dòng)及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)政能力，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
㈠經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。
㈡財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性及專項(xiàng)資金管理使用效益情況。
㈢重大經(jīng)濟(jì)決策及執(zhí)行情況。
㈣貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和重要經(jīng)濟(jì)政策情況。
㈤鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政紀(jì)律規(guī)定情況和其他需要審計(jì)的情況。
第六條 審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容，劃分審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（見附表一）。
第七條 綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，圍繞評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)，按照評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)內(nèi)容和責(zé)任界定，對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見并確定評(píng)價(jià)等次。審計(jì)評(píng)價(jià)意見要實(shí)事求是地反映被審計(jì)對(duì)象的成績(jī)、存在問題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，提出被評(píng)定審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等次意見，報(bào)同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議研究確定。
第八條 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)分值。
根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際，對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行考評(píng)，在考評(píng)分值中進(jìn)行衡量打分（見附表二）。
第九條 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長綜合評(píng)價(jià)等次。
對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行考評(píng)打分后，根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來劃分等次，得出綜合考評(píng)結(jié)果（見附表三）。
第十條 責(zé)任界定。
根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)被審計(jì)對(duì)象未履行或未能正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
直接責(zé)任是指被審計(jì)對(duì)象對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：
㈠直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；
㈡授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；
㈢未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；
㈣主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；
㈤其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
㈠除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；
㈡主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十一條 結(jié)果運(yùn)用。
㈠縣（市）審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)向縣（市）黨委、縣（市）人民政府提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
㈡紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事和審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通配合、明確責(zé)任，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)工作做實(shí)、做好，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
㈢組織、人事部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)，作為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)干部考核、管理、培訓(xùn)、升降留轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)懲和績(jī)效管理的重要參考依據(jù)。
㈣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中，要充分運(yùn)用審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果。
第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。。
附表：1.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
2.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評(píng)價(jià)分值
3.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范縣（市）長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用提供參考依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《云南省行政事業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合《地方黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評(píng)價(jià)辦法（試行）》、《黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核辦法（試行）》和審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的縣（市）長是指全省129個(gè)縣（市、區(qū)）人民政府的主要負(fù)責(zé)人。
開發(fā)區(qū)管委會(huì)正職行政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)參照本暫行辦法執(zhí)行。
第三條 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員利用審計(jì)資料和相關(guān)部門依法發(fā)布的數(shù)據(jù)資料，按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)縣（市）長任職期間履行經(jīng)濟(jì)工作職責(zé)情況所發(fā)表的審計(jì)意見。
第四條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)中央《關(guān)于建立促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)機(jī)制的意見》、各級(jí)黨委制定的領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合或年度考核評(píng)價(jià)辦法以及相關(guān)問責(zé)規(guī)定，以科學(xué)發(fā)展觀作為評(píng)價(jià)縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的根本標(biāo)準(zhǔn)，從縣（市）長管理經(jīng)濟(jì)的能力入手，以全部政府性資金的審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)發(fā)展的績(jī)效為核心，以制度建設(shè)和重大經(jīng)濟(jì)決策為重點(diǎn)，緊緊圍繞縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任，責(zé)權(quán)相當(dāng)?shù)剡M(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。
第五條 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持依法評(píng)價(jià)、科學(xué)發(fā)展、客觀公正、權(quán)責(zé)一致、分清責(zé)任、用語規(guī)范、定量分析與定性分析相結(jié)合的基本原則。
第六條 審計(jì)評(píng)價(jià)不得違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定超出法定職權(quán)范圍、授權(quán)和委托范圍發(fā)表審計(jì)意見；不得作出不符合事實(shí)的判斷；不得摻雜審計(jì)人員的主觀因素故意偏袒或貶低領(lǐng)導(dǎo)干部。
第二章 評(píng)價(jià)內(nèi)容
第七條 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。
㈠經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)。主要評(píng)價(jià)縣（市）長任期內(nèi)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、執(zhí)行國家和地方重大方針政策及重要決策部署情況，以及結(jié)合本縣（市）實(shí)際，統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要政策措施制定情況、執(zhí)行效果和存在的主要問題，所管轄的地區(qū)生產(chǎn)總值、地方財(cái)政總收入、政府負(fù)債、農(nóng)民人均純收入及人民政府和有關(guān)部門當(dāng)期考核事項(xiàng)等重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性及其變化情況。
㈡經(jīng)濟(jì)決策權(quán)。主要評(píng)價(jià)縣（市）長任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策制度的建立健全情況，重大經(jīng)濟(jì)決策程序的規(guī)范性，重大經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容的合法合規(guī)性，以及重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行的有效性。
㈢經(jīng)濟(jì)管理權(quán)?？h（市）長任期內(nèi)本級(jí)財(cái)政收支真實(shí)、合法和效益情況，主要評(píng)價(jià)縣（市）長任期內(nèi)本級(jí)預(yù)算管理、財(cái)政收支、政府負(fù)債、其他社會(huì)公共資金的真實(shí)、合法和效益情況，以及存在的主要問題；財(cái)政性資金內(nèi)部控制制度管理情況，主要評(píng)價(jià)縣（市）長任期內(nèi)財(cái)政性資金內(nèi)部控制制度的建立健全及制度的有效執(zhí)行情況。
㈣經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)。主要評(píng)價(jià)縣（市）長任期內(nèi)對(duì)直接分管部門（單位）的監(jiān)督情況、實(shí)際效果和存在的主要問題。
㈤個(gè)人廉潔自律情況。主要評(píng)價(jià)縣（市）長任期內(nèi)遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定和國家法律法規(guī)情況。
㈥其他需要審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。
第三章 評(píng)價(jià)指標(biāo)
第八條 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)審計(jì)手段能核實(shí)認(rèn)定的應(yīng)嚴(yán)格核實(shí)，不能核實(shí)的由有關(guān)部門提供并予以說明（見附件1）。
第九條 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)議指標(biāo)。審計(jì)評(píng)議指標(biāo)是通過群眾民主評(píng)議的方式，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)權(quán)力控制、管理職責(zé)控制、勤政廉潔印象等方面的情況，從非數(shù)字經(jīng)濟(jì)責(zé)任角度考察領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的群眾滿意率。一般采取問卷調(diào)查的方式進(jìn)行，根據(jù)實(shí)際情況，也可以采取個(gè)別訪談、召開座談會(huì)等方式進(jìn)行（見附件2）。
第四章 評(píng)價(jià)方法
第十條 審計(jì)評(píng)價(jià)可以采用定量評(píng)價(jià)、定性評(píng)價(jià)及定量與定性結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)方法。
㈠定量評(píng)價(jià)。以審計(jì)查證和取得的可靠數(shù)據(jù)與任期責(zé)任目標(biāo)或計(jì)劃指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行量化對(duì)比分析，客觀反映履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。
㈡定性評(píng)價(jià)。以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)地區(qū)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性的評(píng)價(jià)。
真實(shí)性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)地區(qū)的會(huì)計(jì)處理遵守相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)制度的情況，以及會(huì)計(jì)信息與實(shí)際的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況的符合程度。
合法性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)地區(qū)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的程度。
效益性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益、效率和效果的實(shí)現(xiàn)程度。
㈢綜合評(píng)價(jià)。綜合運(yùn)用上述兩種評(píng)價(jià)方法，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、財(cái)政收支、重大經(jīng)濟(jì)決策等情況及存在問題進(jìn)行綜合分析，形成既有定性評(píng)價(jià)、又有定量結(jié)果的綜合評(píng)價(jià)意見，客觀反映領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。
第五章 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
第十一條 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇。審計(jì)指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以采用責(zé)任目標(biāo)法、歷史參照法和地區(qū)平均水平法。
㈠責(zé)任目標(biāo)法：以任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，即以上級(jí)政府下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任總目標(biāo)或者年度計(jì)劃目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較來評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。
㈡歷史參照法：以前任水平值或者是評(píng)價(jià)期的前一年度水平值為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較后進(jìn)行評(píng)價(jià)。
㈢地區(qū)平均水平法：以全州各縣（市、區(qū)）的平均水平為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較后進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第十二條 審計(jì)評(píng)價(jià)程序。
㈠從經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)、個(gè)人廉潔自律情況和內(nèi)部管理情況五個(gè)模塊設(shè)計(jì)指標(biāo)，并分配指標(biāo)的權(quán)重。
㈡選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。
㈢計(jì)算審計(jì)評(píng)價(jià)期間的指標(biāo)年度平均值。將平均值與標(biāo)準(zhǔn)值比較，進(jìn)行評(píng)分。
㈣無法計(jì)算數(shù)值的非財(cái)務(wù)類的審計(jì)事項(xiàng)，由評(píng)價(jià)小組成員運(yùn)用其學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和分析判斷能力，根據(jù)審計(jì)取證的過程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)分。
㈤填寫評(píng)分表，計(jì)算出綜合得分。
綜合得分=∑各模塊一級(jí)指標(biāo)得分小計(jì)×權(quán)重
第十三條 根據(jù)評(píng)分表計(jì)算的綜合得分，將縣（市）長履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況綜合評(píng)價(jià)為四個(gè)等次：A、很好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；B、較好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；C、基本履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；D、沒有有效履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
綜合評(píng)分大于等于90分的，評(píng)價(jià)為很好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；綜合評(píng)分大于等于75分小于90分的，評(píng)價(jià)為較好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；綜合評(píng)分大于等于60分小于75分的，評(píng)價(jià)為基本履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；綜合得分在60分以下的，評(píng)價(jià)為沒有有效履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第六章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定
第十四條 縣（市）長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要任務(wù)是界定縣（市）長個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
直接責(zé)任是指被審計(jì)對(duì)象對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：
㈠直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；
㈡授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；
㈢未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；
㈣主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；
㈤其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
㈠除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；
㈡主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十五條 界定縣（市）長的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任要注意區(qū)分下列責(zé)任界限：
㈠工作失職與工作失誤的界限；
㈡主觀故意與客觀制約的界限；
㈢現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界限；
㈣集體決策與個(gè)人主張的界限；
㈤決策失誤與管理不力的界限；
㈥決策責(zé)任和執(zhí)行責(zé)任的界限；
㈦直接責(zé)任與其他責(zé)任的界限。
第七章 評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用
第十六條 縣（市）長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終目的是審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用。應(yīng)按以下程序運(yùn)用審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果：
㈠審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部提出綜合評(píng)價(jià)等次。
㈡綜合評(píng)價(jià)為“很好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任”等次的，應(yīng)作為提拔使用干部的重要依據(jù)之一；綜合評(píng)價(jià)為“較好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任”等次的，正常使用；綜合評(píng)價(jià)為“基本履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任”等次的，不影響任用，建議組織、紀(jì)檢部門誡勉談話；綜合評(píng)價(jià)為“沒有有效履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任”等次的，不得提拔重用，并根據(jù)問題嚴(yán)重程度，建議給予誡勉談話、降免職等組織處理。
㈢組織部門結(jié)合綜合評(píng)價(jià)等次，研究提出干部任用建議，向常委會(huì)匯報(bào)，并將綜合評(píng)價(jià)等次寫入干部考察材料，存入干部檔案（見附件3）。
㈣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將綜合評(píng)價(jià)等次作為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要內(nèi)容，存入干部廉政檔案。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，研究處理意見。
㈤審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪案件線索的，移交司法機(jī)關(guān)立案查處。
㈥審計(jì)發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室寫出有問題、有分析、有建議的綜合報(bào)告，及時(shí)向黨委、政府匯報(bào)。
㈦各有關(guān)單位運(yùn)用審計(jì)結(jié)果情況，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋，存入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室審計(jì)檔案。
第八章 附則
第十七條 各州（市）、縣（市、區(qū)）可參照本辦法制定管轄范圍內(nèi)的行政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法。
第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
附件 1. 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)評(píng)分表
2. 縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)議調(diào)查表
3. 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況登記表
4. 評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式及相關(guān)解釋
云南省國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀公正、實(shí)事求是地評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在干部監(jiān)督管理機(jī)制中的作用，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員依法、全面、正確地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策，以及責(zé)任制考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在一定任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性、重大經(jīng)營決策及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況發(fā)表的審計(jì)意見。
第三條 本辦法所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指國有和國有控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）的法定代表人。
第四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則。
㈠客觀性原則。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
㈡重要性原則。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)要突出重點(diǎn)，應(yīng)著重評(píng)價(jià)與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有重要影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
㈢謹(jǐn)慎性原則。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)持有穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
第二章 審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容
第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容。
㈠貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和政策情況。主要評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)，企業(yè)貫徹執(zhí)行國家和地方的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)政策的情況。
㈡企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。主要評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值情況。
㈢重要經(jīng)濟(jì)決策情況。主要評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)所做出的關(guān)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、融資、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、大宗物資采購、重大工程建設(shè)項(xiàng)目及大額資金運(yùn)作等重要事項(xiàng)的決策程序及依據(jù)。
㈣企業(yè)內(nèi)部管理情況。主要評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)，企業(yè)內(nèi)部管理和控制情況，內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行和存在的主要問題，履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況。
㈤領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人廉潔自律情況。主要評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)，遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定的情況。
㈥其他經(jīng)過審計(jì)的需要評(píng)價(jià)的內(nèi)容。
第三章 審計(jì)評(píng)價(jià)方法
第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)方法。審計(jì)評(píng)價(jià)采用指標(biāo)評(píng)價(jià)法和專家咨詢?cè)u(píng)分法。
指標(biāo)評(píng)價(jià)法是指根據(jù)審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并確定指標(biāo)的權(quán)重和分值，構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
專家咨詢?cè)u(píng)分法是指根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，由審計(jì)人員或者審計(jì)人員與聘請(qǐng)的外部專家組成評(píng)價(jià)小組，在比較分析指標(biāo)實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值、實(shí)際情況和參考標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，以打分的方式做出評(píng)價(jià)。
第七條 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和指標(biāo)類型進(jìn)行選擇，可以采用責(zé)任目標(biāo)法、歷史參照法、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平法和理論值法。
㈠責(zé)任目標(biāo)法：以主管部門下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任總目標(biāo)或者各年度計(jì)劃目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較進(jìn)行評(píng)價(jià)。
㈡歷史參照法：以前任水平或者是評(píng)價(jià)期的前一年度水平值為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較后進(jìn)行評(píng)價(jià)。
㈢國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平法：以國內(nèi)同行業(yè)的先進(jìn)水平為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較后進(jìn)行評(píng)價(jià)。
㈣理論值法：以理論研究的目標(biāo)值作為標(biāo)準(zhǔn)，將指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與其比較后進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第八條 審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的原則設(shè)置，由4個(gè)一級(jí)指標(biāo)、12個(gè)二級(jí)指標(biāo)和1個(gè)三級(jí)指標(biāo)庫構(gòu)成。4個(gè)一級(jí)指標(biāo)為基本經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)、法律法規(guī)政策執(zhí)行指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)決策及內(nèi)部管理指標(biāo)和個(gè)人廉潔自律指標(biāo)。12個(gè)二級(jí)指標(biāo)是對(duì)一級(jí)指標(biāo)的具體說明和明確補(bǔ)充。三級(jí)指標(biāo)庫包括22個(gè)財(cái)務(wù)類指標(biāo)，審計(jì)時(shí)結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況選取主要的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，選取指標(biāo)時(shí)可采用訪談法和問卷調(diào)查法。（指標(biāo)庫及相關(guān)解釋詳見附件2，調(diào)查問卷詳見附件3）
第九條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)程序。
㈠選取指標(biāo)組成審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并設(shè)置指標(biāo)的權(quán)重和分值，形成評(píng)分表（詳見附件1），并征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的意見。
㈡選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的意見。
㈢財(cái)務(wù)類指標(biāo)應(yīng)計(jì)算審計(jì)評(píng)價(jià)期間的年度平均值，將平均值與標(biāo)準(zhǔn)值比較，進(jìn)行評(píng)分。無法計(jì)算數(shù)值的非財(cái)務(wù)類的審計(jì)事項(xiàng)，由評(píng)價(jià)小組成員運(yùn)用其學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和分析判斷能力，根據(jù)審計(jì)查證或認(rèn)定的事實(shí)進(jìn)行評(píng)分。
㈣填寫評(píng)分表。評(píng)分時(shí)先評(píng)出三級(jí)指標(biāo)分值，計(jì)算二級(jí)指標(biāo)的分值，再計(jì)算匯總得到一級(jí)指標(biāo)的分值，最后根據(jù)公式計(jì)算綜合得分。
綜合得分=∑各一級(jí)指標(biāo)分值×權(quán)重
第十條 根據(jù)各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算得到的綜合得分，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果確定為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)。
履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)等級(jí) 綜合評(píng)分
A：優(yōu) 90分以上（包括90分）
B：良 75分（包括75分）以上，90分以下
C：中 60分（包括60分）以上，75分以下
D：差 60分以下
第四章 評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況進(jìn)行界定。
㈠直接責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
⒈直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；
⒉授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；
⒊未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；
⒋主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；
⒌其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
㈡主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
⒈除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；
⒉主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。
㈢領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)責(zé)任界定結(jié)果，在審計(jì)評(píng)分時(shí)依據(jù)責(zé)任輕重扣減相應(yīng)分值，所扣分值按照直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任相應(yīng)遞減。對(duì)應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的問題，如能采取措施積極整改，且未造成損失浪費(fèi)或者挽回影響的，可酌情少扣分或不扣分。
第十三條 評(píng)價(jià)結(jié)果主要為相關(guān)部門管理考核干部提供重要的依據(jù)。履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)等級(jí)為A級(jí)的，可作為提拔使用干部的重要依據(jù)之一；履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)等級(jí)為B級(jí)的，可正常使用，但干部考核等次不能評(píng)為優(yōu)秀；履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)等級(jí)為C級(jí)的，建議組織、紀(jì)檢部門給予批評(píng)教育、誡勉談話；履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)等級(jí)為D級(jí)的，建議組織部門給予調(diào)整職務(wù)、免職、降職等組織處理。
第十四條 紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)等級(jí)作為黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要內(nèi)容，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，研究處理意見。
第十五條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪案件線索的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法查處。
第五章 附則
第十六條 各州（市）、縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)可參照本辦法制定管轄范圍內(nèi)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法。
第十七條 本辦法適用于云南省國有和國有控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。省屬國有企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可參照本辦法組織實(shí)施。
第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
附件：1.國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)評(píng)分表
2.指標(biāo)庫及相關(guān)解釋
3.調(diào)查問卷
4.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況登記表
| 【關(guān)閉】 【打印】 |
