經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)：以科學(xué)的審計(jì)確保資金“用之于民”——審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義談審計(jì)如何促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行質(zhì)量
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 孫 勇 王 璐
“十一五”時(shí)期，是審計(jì)工作創(chuàng)新、發(fā)展和提高的一個(gè)重要階段。這一時(shí)期，審計(jì)工作充分發(fā)揮了審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。審計(jì)隊(duì)伍、法治化、信息化、理論和文化等基礎(chǔ)建設(shè)的加強(qiáng)也全面提高了審計(jì)工作水平。
審計(jì)更加公開(kāi)和有效，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，也是老百姓的期盼。審計(jì)工作是保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行和改善民生的重要抓手。下一個(gè)五年，審計(jì)工作將如何進(jìn)一步完善制度、提高效率，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和百姓生活？記者就此采訪了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義。
記者：過(guò)去5年，審計(jì)作為保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，發(fā)揮了怎樣的作用？在預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和查處案件方面，有哪些成效？
劉家義：審計(jì)監(jiān)督作為國(guó)家政治制度不可缺少的組成部分，是民主法治的產(chǎn)物和推動(dòng)民主法治的手段，是維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重要工具，是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中的一個(gè)具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。審計(jì)的根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益，在現(xiàn)階段就是“推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展”。
五年來(lái)，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)了72萬(wàn)個(gè)單位，促進(jìn)增收節(jié)支3179億元（全國(guó)審計(jì)人員平均人均促進(jìn)增收節(jié)支388萬(wàn)元，審計(jì)署人均促進(jìn)增收節(jié)支840萬(wàn)元），挽回或避免損失546億元；共查出重大案件線索6531件，促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度2.4萬(wàn)多項(xiàng)。審計(jì)署提出的應(yīng)抓緊落實(shí)地方配套資金、關(guān)注企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)安全和境外投資風(fēng)險(xiǎn)、完善扶持中小企業(yè)政策、加快主體功能區(qū)建設(shè)、加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度等建議，引起了有關(guān)部門(mén)高度重視，采納后收到了較好效果。
記者：“十一五”期間，審計(jì)署加大了跟蹤審計(jì)的力度，這是出于什么考慮？效果如何？
劉家義：按照中央“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，審計(jì)機(jī)關(guān)近年來(lái)對(duì)汶川、玉樹(shù)、舟曲抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建、奧運(yùn)會(huì)、亞運(yùn)會(huì)、世博會(huì)等重特大公共事件，應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)一攬子計(jì)劃的實(shí)施、援疆資金和項(xiàng)目等重大政策措施，以及京滬高速鐵路、西氣東輸二線、金沙江溪洛渡水電站等重特大投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)?？傮w來(lái)看，成效顯著，這種做法更注重預(yù)防和提醒，為國(guó)家避免了可能的損失。
這些跟蹤審計(jì)，總體目標(biāo)就是“一促一?！?，即促進(jìn)中央相關(guān)政策措施落實(shí)位，保障資金管理和項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)范有序、廉潔高效和公開(kāi)透明，不出重大問(wèn)題。在跟蹤審計(jì)中，我們堅(jiān)持邊審計(jì)、邊促進(jìn)整改、邊公告審計(jì)情況，促進(jìn)相關(guān)問(wèn)題的及時(shí)整改和解決，發(fā)揮了重要作用。如在汶川災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)建議，各地加快了1907個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，改善了2472個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量管理，共節(jié)約重建資金和挽回?fù)p失26.73億元，收回被擠占挪用資金4.05億元。
由于跟蹤審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，我們?cè)诳偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出跟蹤審計(jì)必須堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、量力而行、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。所謂突出重點(diǎn)，就是要抓住重點(diǎn)項(xiàng)目、重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)和重點(diǎn)內(nèi)容，在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的過(guò)程中分階段、有重點(diǎn)地實(shí)施跟蹤，不能“眉毛胡子一把抓”；所謂量力而行，就是要結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際承受能力和審計(jì)人員的技術(shù)水平，把握好跟蹤審計(jì)的尺度和分寸，量力而行，盡力而為，不能包打天下；所謂明確責(zé)任，就是要保持審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督地位，在法定職權(quán)內(nèi)開(kāi)展工作，不參與決策和管理，到位而不缺位、不錯(cuò)位、不越位；所謂防范風(fēng)險(xiǎn)，就是要逐步規(guī)范跟蹤審計(jì)行為，努力提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，嚴(yán)格約束外聘中介機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。今后，我們將逐步完善跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和手段，更好地發(fā)揮跟蹤審計(jì)在重特大公共事件和投資項(xiàng)目中的積極作用。
記者：近年來(lái)，審計(jì)署探索開(kāi)展了省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這項(xiàng)工作的進(jìn)展如何？在即將到來(lái)的“十二五”期間，這項(xiàng)工作是否會(huì)全面推開(kāi)？
劉家義：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革的深化，我們探索建立了在國(guó)際上尚無(wú)先例的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。目前縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)逐步規(guī)范，地廳級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全面推開(kāi)，省部級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，走向制度化。全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)共完成對(duì)16萬(wàn)名領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中，審計(jì)署組織了對(duì)18名省長(zhǎng)、26名部長(zhǎng)和44名中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，黨委政府參考審計(jì)結(jié)果，對(duì)約占4％的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了不同形式的問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究（其中：158人受到降職撤職處分、移送司法機(jī)關(guān)98人、移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)427人）；一大批干部得到提拔重用，也有不少領(lǐng)導(dǎo)干部在接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，查明了情況，澄清了問(wèn)題。
總的看，大多數(shù)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠貫徹執(zhí)行中央決策部署，認(rèn)真履行職責(zé)，積極推動(dòng)本地區(qū)和本單位發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些值得關(guān)注的問(wèn)題，主要是：個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部法制觀念和責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)；一些地方和單位的決策和管理制度不夠健全，個(gè)別決策比較隨意；有的地方對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的績(jī)效考核指標(biāo)不夠科學(xué)，尚未建立起清晰明確的問(wèn)責(zé)制度。
今后五年，我們將以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法效益為基礎(chǔ)，以守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)為目標(biāo)，全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
記者：審計(jì)工作通過(guò)揭露和查處重大違法違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，有力推動(dòng)了反腐倡廉。“十一五”期間，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)和查處了多少案件？這些案件線索有什么特點(diǎn)？
劉家義：“十一五”期間，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)共查出重大案件線索6531件（其中審計(jì)署查出重大案件線索495件），涉及8934人（其中司局級(jí)以上人員127人，含3名部級(jí)人員）。這些案件主要發(fā)生在工程建設(shè)領(lǐng)域、金融領(lǐng)域、國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)域、土地等資源管理領(lǐng)域。既涉及外商或私營(yíng)企業(yè)主，國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人，也涉及少數(shù)行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人。
這些案件，呈以下特點(diǎn)：一是案件發(fā)生的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域相對(duì)集中，主要涉及審批、決策、信貸發(fā)放和招投標(biāo)等環(huán)節(jié)，其中發(fā)生在金融交易、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地礦產(chǎn)資源管理這3個(gè)領(lǐng)域較多。二是內(nèi)外勾結(jié)牟取私利的“串案”、“窩案”較多。三是一些管理較為薄弱的政策性金融機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位違法違規(guī)問(wèn)題日益顯現(xiàn)。四是犯罪手法更加隱蔽，呈專(zhuān)業(yè)化和高智能化。有的不法分子通過(guò)網(wǎng)上銀行等便捷平臺(tái)異地大規(guī)模轉(zhuǎn)移資金，有的通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開(kāi)信用證或增值稅發(fā)票貼現(xiàn)等方式騙貸，有的利用內(nèi)幕交易信息或?qū)I(yè)知識(shí)背景操縱股市牟利。此類(lèi)案件專(zhuān)業(yè)性和隱蔽性較強(qiáng)，很多交易甚至以合法形式出現(xiàn)，查處難度高，涉案金額也比較大。
這些案件的揭露和查處，為國(guó)家挽回和避免了重大損失，也充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的震懾作用。
記者：五年前審計(jì)工作五年發(fā)展規(guī)劃顯示，審計(jì)署將會(huì)投入一半力量進(jìn)行效益審計(jì)、強(qiáng)化教育醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。如今這方面取得的成效如何？哪些工作是您滿意的？哪些工作做的還不夠？
劉家義：五年前我們?cè)岢觯瑢?huì)投入一半力量進(jìn)行效益審計(jì)、強(qiáng)化教育醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)，并在2012年做到所有的項(xiàng)目都開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。現(xiàn)在來(lái)看，這一目標(biāo)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)，以2009年為例，審計(jì)署大部分的審計(jì)項(xiàng)目都包括績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，涉及績(jī)效審計(jì)的工作量已占全部審計(jì)工作量的70％左右?！笆晃濉逼陂g，全國(guó)共開(kāi)展績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目達(dá)24萬(wàn)多個(gè)，審計(jì)后促進(jìn)增收節(jié)支420多億元，挽回或避免損失400多億元，審計(jì)中提出建議30多萬(wàn)條，有90％以上被采納。
應(yīng)該講，這些年我們績(jī)效審計(jì)工作的力度還是非常大的，在這一過(guò)程中，我們初步探索出有中國(guó)特色的綜合審計(jì)模式：這就是從財(cái)政財(cái)務(wù)收支入手，以責(zé)任履行和責(zé)任追究為重點(diǎn)，將財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合規(guī)性審計(jì)與績(jī)效審計(jì)融為一體，堅(jiān)定不移地揭露和查處重大違法違規(guī)案件和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，堅(jiān)定不移地深入揭示體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞，提出改革體制、健全機(jī)制、完善制度、規(guī)范管理的建議。這是我覺(jué)得比較滿意的一點(diǎn)。
如果說(shuō)這項(xiàng)工作的不足，我覺(jué)得主要是對(duì)于績(jī)效審計(jì)的操作規(guī)程、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還在逐步摸索中，缺乏統(tǒng)一的規(guī)范。
記者：未來(lái)五年，審計(jì)署的審計(jì)重點(diǎn)將放在哪些領(lǐng)域？審計(jì)系統(tǒng)將有哪些改進(jìn)創(chuàng)新？
劉家義：“十二五”時(shí)期，審計(jì)工作的總體思路是：以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，著力揭示和反映體制、機(jī)制和制度層面的矛盾和問(wèn)題，著力防范和化解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的系統(tǒng)性、潛在性風(fēng)險(xiǎn)，著力研究和提出建設(shè)性的意見(jiàn)建議，促進(jìn)深化改革開(kāi)放，促進(jìn)保障和改進(jìn)民生，促進(jìn)鞏固和擴(kuò)大應(yīng)國(guó)際金融危機(jī)沖擊成果，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期平穩(wěn)較快發(fā)展和社會(huì)和諧，全力服務(wù)于全面建設(shè)小康社會(huì)。
審計(jì)工作的重點(diǎn)：一是繼續(xù)堅(jiān)持以真實(shí)性、合法性審計(jì)為基礎(chǔ)，加大查處重大違法違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯罪問(wèn)題的力度，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約。二是全面推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財(cái)政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，推動(dòng)建立健全政府績(jī)效管理制度，促進(jìn)提高政府績(jī)效管理水平和建立健全政府部門(mén)責(zé)任追究制。三是著力加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，著力保障和改善民生，著力推動(dòng)科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新，著力提高資源開(kāi)發(fā)利用和環(huán)境生態(tài)保護(hù)水平，注重從體制、機(jī)制、制度以及政策措施層面發(fā)現(xiàn)和分析研究問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)政策、法律、制度的落實(shí)和完善，推進(jìn)深化改革，加強(qiáng)宏觀管理。四是關(guān)注國(guó)家財(cái)政安全、金融安全、國(guó)有資產(chǎn)安全、民生安全、資源與生態(tài)環(huán)境安全、信息安全，揭示存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策性建議，切實(shí)維護(hù)國(guó)家安全。
在審計(jì)機(jī)關(guān)的自身建設(shè)方面，我們將繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)、審計(jì)干部培養(yǎng)能力建設(shè)和審計(jì)信息化建設(shè)。在審計(jì)法及實(shí)施條例、審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全審計(jì)準(zhǔn)則操作指南，建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法和審計(jì)廉政紀(jì)律規(guī)范，構(gòu)建完成一套標(biāo)準(zhǔn)明確、結(jié)構(gòu)合理、功能完備的審計(jì)制度體系；重點(diǎn)建設(shè)國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心，為進(jìn)一步開(kāi)展對(duì)公共財(cái)政管理的審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)政、金融、國(guó)有資產(chǎn)、民生資金等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全的審計(jì)評(píng)價(jià)提供技術(shù)支撐。（摘自22日《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》）
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