山東建立起農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系
今年，山東省審計(jì)廳在組織全省農(nóng)村信用社審計(jì)中，高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的開發(fā)與應(yīng)用，以審計(jì)占農(nóng)信社資產(chǎn)總額60%以上的信貸資產(chǎn)為重點(diǎn)，通過分析信貸管理系統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，輻射農(nóng)信社整個(gè)信息系統(tǒng)的其他業(yè)務(wù)，共研制各類模塊方法49個(gè)，初步構(gòu)建起農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系。
一是提前謀劃，充分準(zhǔn)備。山東省審計(jì)廳通過對(duì)全省農(nóng)村信用社應(yīng)用的新一代信息系統(tǒng)調(diào)查，編制了專項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案，明確了信息系統(tǒng)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容、電子數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換方式以及數(shù)據(jù)安全措施、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)步驟和方法等，并對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干人員進(jìn)行了針對(duì)性培訓(xùn)。
二是集中攻關(guān)，互通信息。針對(duì)全省農(nóng)信社共用一套系統(tǒng)、數(shù)據(jù)集中管理的情況，山東省審計(jì)廳組織骨干力量開展信息系統(tǒng)審計(jì)，以信貸管理系統(tǒng)審計(jì)為突破口，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)五級(jí)分類管理程序存在重大漏洞、導(dǎo)致不良資產(chǎn)虛減的問題，及時(shí)提出了整改建議。農(nóng)信社積極配合整改，確保了資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。項(xiàng)目進(jìn)行中，該廳審計(jì)組還與各市審計(jì)局及時(shí)溝通交流計(jì)算機(jī)審計(jì)的做法和成果，做到資源共享。
三是歸納總結(jié)，構(gòu)建方法體系。在認(rèn)真總結(jié)全省各市審計(jì)組研制的計(jì)算機(jī)審計(jì)模塊方法基礎(chǔ)上，山東省審計(jì)廳根據(jù)審計(jì)署發(fā)布的《計(jì)算機(jī)審計(jì)方法語言編制規(guī)范》、《計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系基本規(guī)劃》等規(guī)范要求，總結(jié)出一套指南性的基于AO系統(tǒng)、通過審計(jì)腳本語言（ASL）編譯構(gòu)建的農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系。該體系包含6大類、24個(gè)審計(jì)方法，涵蓋了存款、貸款、結(jié)算、銀行卡、中間業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)管理審計(jì)的主要內(nèi)容，為進(jìn)一步規(guī)范全省農(nóng)村信用社審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量和效率具有很好的指導(dǎo)意義。（程鵬）
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