山東推廣日照經(jīng)驗(yàn) 促進(jìn)審計(jì)署6號(hào)令有效執(zhí)行(07-12-3)
審計(jì)署6號(hào)令實(shí)施3年來(lái)，在規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重大作用，取得了階段性成果。但審前調(diào)查不夠細(xì)致、審計(jì)實(shí)施方案針對(duì)性不強(qiáng)、審計(jì)日記流于形式、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)控制薄弱等問(wèn)題，在有些審計(jì)機(jī)關(guān)還沒(méi)有得到根本性解決。為破解6號(hào)令執(zhí)行難題，推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量全面提升，山東省審計(jì)廳近期召開(kāi)了全省審計(jì)質(zhì)量管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)推廣日照市審計(jì)局實(shí)施三個(gè)“重點(diǎn)突破”，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理控制的經(jīng)驗(yàn)做法。
在貫徹落實(shí)審計(jì)署6號(hào)令的過(guò)程中，日照市審計(jì)局積極探索創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量控制理念、方式方法和技術(shù)手段，注重發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體和質(zhì)量管理職能部門在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中監(jiān)督和指導(dǎo)作用，注重調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造力，注重利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，逐步建立起了領(lǐng)導(dǎo)、制度、考核相結(jié)合的審計(jì)質(zhì)量控制工作機(jī)制。他們把審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記作為一個(gè)有機(jī)整體看待，即審前調(diào)查為編制審計(jì)實(shí)施方案服務(wù)，是基礎(chǔ)；審計(jì)實(shí)施方案統(tǒng)領(lǐng)整個(gè)審計(jì)實(shí)施過(guò)程，是龍頭；審計(jì)日記記錄審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行過(guò)程，反映審計(jì)人員的工作質(zhì)量和效率，是載體。為此，該局把審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記作為審計(jì)質(zhì)量控制的重點(diǎn)，并分別進(jìn)行重點(diǎn)突破。
——突破審前調(diào)查。圍繞滿足編制審計(jì)實(shí)施方案的要求，制定了《審前調(diào)查操作規(guī)程》，對(duì)審前調(diào)查的程序進(jìn)行規(guī)范。規(guī)定了審前調(diào)查的步驟和方法、方式方法、審前調(diào)查方案編制、調(diào)查人員的分工；要求審計(jì)組長(zhǎng)要及時(shí)召開(kāi)碰頭會(huì)議，調(diào)度分析情況，安排工作重點(diǎn)；分管領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)調(diào)度會(huì)議，對(duì)審前調(diào)查結(jié)果進(jìn)行綜合分析，指導(dǎo)審計(jì)組確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)。
——突破審計(jì)實(shí)施方案。制定了《審計(jì)實(shí)施方案審查評(píng)估辦法》，要求審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容必須來(lái)源于審前調(diào)查，特別是重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)事項(xiàng)和疑點(diǎn)線索，必須是通過(guò)審前調(diào)查篩選出來(lái)的，來(lái)龍去脈要清晰；重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)和疑點(diǎn)線索、相應(yīng)的審計(jì)方法步驟、人員分工和時(shí)間安排等，都要明確、具體、詳細(xì)，達(dá)到能夠指導(dǎo)審計(jì)人員按方案操作的程度，使方案成為審計(jì)人員的“施工圖”；成立了審計(jì)方案審查評(píng)估委員會(huì)，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審查評(píng)估，主要評(píng)估審前調(diào)查是否滿足編制方案的要求，是否滿足指導(dǎo)審計(jì)組實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)要求，是否具備科學(xué)性、指導(dǎo)性和可操作性。審查評(píng)估委員會(huì)成員以投票表決方式確定審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量等級(jí)。
——突破審計(jì)日記。突出審計(jì)日記的“監(jiān)視器”作用。一方面，要求審計(jì)日記必須與審計(jì)實(shí)施方案相吻合，審計(jì)人員要按照規(guī)定動(dòng)作進(jìn)行審計(jì)，并加以記錄。另一方面，充分運(yùn)用局域網(wǎng)平臺(tái)，每周一上午上傳上周的審計(jì)日記，局領(lǐng)導(dǎo)和法制機(jī)構(gòu)即時(shí)對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行檢查、監(jiān)督和考核，使審計(jì)日記成為跟蹤審計(jì)全過(guò)程的“監(jiān)視器”。具體做法是：1.網(wǎng)上展示。每位審計(jì)人員將上周審計(jì)日記在局域網(wǎng)上向全局人員公開(kāi)展示。2.大會(huì)點(diǎn)評(píng)。每周五下午集體學(xué)習(xí)時(shí)，隨機(jī)抽2至3名審計(jì)人員，面向全局人員運(yùn)用多媒體講解自己本周的審計(jì)日記，然后由每個(gè)業(yè)務(wù)部門選代表現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，指出不足，提出整改意見(jiàn)。法制機(jī)構(gòu)對(duì)全體審計(jì)人員的審計(jì)日記進(jìn)行集中點(diǎn)評(píng)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)閱批。分管領(lǐng)導(dǎo)不僅到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作，還要每周閱批分管審計(jì)人員的所有審計(jì)日記，對(duì)照審計(jì)實(shí)施方案檢查指導(dǎo)審計(jì)人員工作。4.監(jiān)督考核。制定了《審計(jì)日記考核辦法》，法制機(jī)構(gòu)依據(jù)這一辦法每周通過(guò)網(wǎng)上對(duì)所有審計(jì)人員的審計(jì)日記進(jìn)行檢查考核，并將檢查考核結(jié)果予以通報(bào)。
日照市審計(jì)局通過(guò)采取以上措施，有效地促進(jìn)了審計(jì)署6號(hào)令的全面貫徹落實(shí)，極大地提升了審計(jì)工作質(zhì)量水平，取得了顯著成效。一是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制真正實(shí)現(xiàn)了6號(hào)令的要求和意圖。審前調(diào)查真正起到了基礎(chǔ)性作用。通過(guò)審前調(diào)查，被審計(jì)對(duì)象的總體情況和下一步實(shí)施審計(jì)的重點(diǎn)等情況，審計(jì)組都了如指掌，使編制審計(jì)實(shí)施方案有了翔實(shí)、可靠的依據(jù)。審計(jì)實(shí)施方案真正起到了龍頭作用。審計(jì)實(shí)施方案是在充分審前調(diào)查基礎(chǔ)上編制的，貼緊被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際，體現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，且目標(biāo)具體、重點(diǎn)突出、操作性強(qiáng)，起到了“施工圖”的作用，既便于審計(jì)人員實(shí)施，又便于質(zhì)量控制。審計(jì)日記真正起到了“監(jiān)視器”的作用。審計(jì)日記得到規(guī)范，能清楚反映審計(jì)實(shí)施過(guò)程，既可以通過(guò)審計(jì)日記來(lái)檢查審計(jì)實(shí)施方案的實(shí)施情況，又可以通過(guò)審計(jì)日記來(lái)檢查審計(jì)人員的工作情況。二是提高了審計(jì)效率。過(guò)去一般項(xiàng)目?jī)H實(shí)施階段就需要一個(gè)多月的時(shí)間，現(xiàn)在減少了無(wú)用功，一般項(xiàng)目基本上在十天半月內(nèi)完成，縮短審計(jì)時(shí)間的同時(shí)，節(jié)約了審計(jì)成本，實(shí)現(xiàn)了又好又快的目的。三是放大了審計(jì)效果。這幾年審計(jì)查處問(wèn)題的力度逐年加大。2006年，查出違規(guī)和管理不規(guī)范問(wèn)題、上繳財(cái)政、審減工程造價(jià)及減少財(cái)政撥款、增收節(jié)支指標(biāo)同比分別增長(zhǎng)39%、43%、34%和38％。過(guò)去，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息很少被市領(lǐng)導(dǎo)批示，一年也就是一、二篇?，F(xiàn)在，僅2006年以來(lái)，就有22篇審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息被市領(lǐng)導(dǎo)批示，其中市長(zhǎng)批示18篇，審計(jì)職能作用得到充分發(fā)揮，達(dá)到了黨委政府滿意、被審計(jì)單位滿意、人民群眾滿意的良好效果。（劉增勝 薛江）
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