長江三峽水利樞紐升船機工程竣工財務決算審計結(jié)果
（2018年12月10日公告）
2018年3月至5月，審計署組織對中國長江三峽集團有限公司（以下簡稱三峽集團公司）建設的長江三峽水利樞紐升船機（以下簡稱三峽升船機）工程竣工財務決算進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
按照原國務院三峽工程建設委員會（以下簡稱原三峽建委）2003年批準的總體方案，以及原三峽建委辦公室2007年審查通過的總體設計，三峽升船機工程采用齒輪齒條爬升式方案，設計過船規(guī)模3000噸級，最大提升高度113米。工程于2008年4月開工續(xù)建，2016年5月通過試通航前驗收，同年9月進入試通航階段?？⒐へ攧諞Q算報告顯示，決算基準日（2016年12月31日）累計完成投資56.31億元，其中建筑安裝工程投資21.28億元、設備投資17.31億元、待攤投資17.72億元?？偼顿Y控制在批復的概算范圍內(nèi)。
（一）建設管理較為規(guī)范，工程質(zhì)量總體優(yōu)良。三峽集團公司執(zhí)行基本建設程序較為規(guī)范，不斷健全工程質(zhì)量管理體系，落實原三峽建委辦公室及相關(guān)部門稽察和專項質(zhì)量檢查要求比較到位。原三峽建委組織的技術(shù)驗收結(jié)果表明工程質(zhì)量總體優(yōu)良。
（二）組織技術(shù)與工藝研發(fā)，推動了機電設備國產(chǎn)化和自主創(chuàng)新。三峽升船機是目前世界上提升高度最高、重量最大的升船機。在原三峽建委辦公室及相關(guān)部門指導下，三峽集團公司組織國內(nèi)設計、施工、科研等單位進行全過程技術(shù)攻關(guān)，通過引進消化吸收再創(chuàng)新，先后攻克了一系列技術(shù)難題，填補了我國大型齒輪齒條爬升式垂直升船機建造技術(shù)空白。核心設備部件實現(xiàn)國產(chǎn)化，一定程度上帶動了我國裝備產(chǎn)業(yè)水平的提升。
（三）加強運行組織管理，工程運行總體安全有效。三峽升船機試通航以來，相關(guān)部門和單位加強組織協(xié)調(diào)和通航配套設施建設，開展實船試航、通航暨竣工安全鑒定等工作。三峽升船機工程運行總體正常，一定程度上緩解了三峽水利樞紐通航能力不足的問題，為促進長江經(jīng)濟帶發(fā)展發(fā)揮了作用。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）竣工財務決算多計投資38400.50萬元。三峽集團公司編制的竣工財務決算投資為563071.33萬元，經(jīng)審計核實，實際應為524 670.83萬元，多計投資38400.50萬元，占竣工財務決算投資的6.82%。
1．多計建筑安裝工程投資3903.73萬元，占決算列示該項投資的1.83%。一是多計算工程量、高套單價、違反合同規(guī)定多結(jié)算工程款等，造成多計已完工項目投資2806.70萬元；二是多計尾工項目投資934.6萬元；三是多計與三峽升船機工程無關(guān)的投資等162.43萬元。
2．多計設備投資6489.01萬元，占決算列示該項投資的3.75%。一是違反合同約定多結(jié)算工程款等，造成多計已完工項目投資2207.69萬元；二是多計尾工項目投資4219.96萬元；三是多計與三峽升船機工程無關(guān)的投資61.36萬元。
3．多計待攤投資28007.76萬元，占決算列示該項投資的15.8%。一是未按實際情況調(diào)整應分攤?cè)龒{樞紐工程的臨時工程費用，造成多計投資15231.07萬元；二是多計尾工項目投資等8320.39萬元；三是多計與三峽升船機工程無關(guān)的投資3452.76萬元；四是重復列支、違規(guī)支付設計費用等，造成多計投資1003.54萬元。
（二）工程概算和決算編制不夠規(guī)范。一是多報工程價差概算，涉及金額13476.26萬元，漏報2項設備及安裝工程概算，涉及金額1591.88萬元；二是在工程結(jié)算未完成且預計尾工投資超過規(guī)定比例的情況下，編制竣工財務決算報告；三是在編制竣工財務決算報告前，未據(jù)實調(diào)整142筆錯列的會計核算科目，涉及金額17583.76萬元，也未按規(guī)定盤點工程實物資產(chǎn)。
（三）部分項目未依法依規(guī)進行招標，涉及金額56029.64萬元。一是違反應公開招標的規(guī)定，以邀請招標、單一來源采購等方式簽訂施工、物資采購及服務類合同67份，涉及金額32398.12萬元；二是違規(guī)將應公開招標的升船機屋面防水排水工程等4個項目，以工程變更的形式委托給施工單位實施，涉及金額5978.89萬元；三是違規(guī)將個別項目的第二中標候選人確定為中標人，涉及金額17652.63萬元。
（四）建設管理不規(guī)范增加投資7999.23萬元。一是超過合同約定補償施工單位及設備供應商5520.16萬元；二是超標準列支監(jiān)理費、招標代理費2166.63萬元；三是現(xiàn)場管理不善等增加投資312.44萬元。
對于上述問題，審計署已依法出具審計報告，并建議三峽集團公司進一步規(guī)范工程后續(xù)財務管理、建設管理和運行管理。目前，三峽集團公司正在積極組織整改，審計署將繼續(xù)對此跟蹤了解，具體整改情況將由三峽集團公司向社會公告。
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