近日，海南省人民政府頒發(fā)280號(hào)政府令，頒布《海南省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）。
《規(guī)定》指出，海南省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位應(yīng)當(dāng)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
《規(guī)定》明確，管理和使用政府性資金、社會(huì)公共資金數(shù)額較大，或者所屬單位較多的行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，省政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)和省屬?lài)?guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)，地方銀行、保險(xiǎn)、證券等國(guó)有金融機(jī)構(gòu)等單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者確定除財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)并配備專(zhuān)職或者兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。
縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)配備內(nèi)部審計(jì)工作力量，指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以組織其內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)工作。依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)按要求向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)制度建立和內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展等情況。
《規(guī)定》提出，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況，發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、政府采購(gòu)以及重大投資活動(dòng)，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)；以及辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求的其他事項(xiàng)等8項(xiàng)職責(zé)。
《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)，審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)工作時(shí)，可將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為參考依據(jù)。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改并將整改結(jié)果書(shū)面告知單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況。（陳鈞 何健）
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