財稅專家解釋
為何年收入12萬元加稅是造謠
這兩天，一則消息在微信圈里刷爆：國家將對年收入12萬元以上的高收入人群加征個稅，并稱未來個稅改革將“分三步走”，引發(fā)社會廣泛關(guān)注。10月24日，多位財稅專家在接受記者采訪時表示，這一說法是對政策文件的誤解誤讀，所謂個稅改革“三步走”也沒有依據(jù)。
年收入12萬元，不是高收入群體的劃分標(biāo)準(zhǔn)
這則消息稱，所謂“12萬元以上的個人加征個人所得稅”的依據(jù)，來自國務(wù)院近日印發(fā)的《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》。然而，記者仔細(xì)閱讀《意見》原文，通篇并沒有涉及“年收入12萬元是高收入群體”，與個稅相關(guān)的內(nèi)容是這樣的表述的：進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。完善鼓勵回饋社會、扶貧濟困的稅收政策。
“信息的傳播者自作主張，將高收入者定義為年收入12萬以上，把‘稅收調(diào)節(jié)’變成了‘加稅’，這樣一來意思就全擰了。” 國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹，年收入12萬元并不是劃分高低收入人群的標(biāo)準(zhǔn)和界線，財稅部門也從來沒有出臺過高收入群體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
“從世界范圍看，實行綜合個人所得稅制的國家，個人所得稅均實行納稅人自行申報制度。”財政部財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，我國目前實行個人所得稅分類稅制，個稅主要通過單位代扣代繳方式征收。從個稅改革方向看，我國實施綜合與分類相結(jié)合的稅制，要逐步建立個人自行申報機制。2005年根據(jù)全國人大常委會修訂個人所得稅法的意見，我國建立了年所得12萬元以上的納稅人自行申報制度，主要是為今后實行綜合與分類相結(jié)合的稅制探索、試點并積累經(jīng)驗。
“實際上，年收入12萬元只是在稅收管理上，對自行申報納稅者的一個劃分，在當(dāng)時也不是劃分高收入的標(biāo)準(zhǔn)。”劉尚希表示，有關(guān)媒體報道中所稱“年所得12萬元是高收入者”或“對年薪12萬元的納稅人要加稅”的說法，是沒有依據(jù)的推演和造謠。
在我國現(xiàn)行稅制中，工薪收入實行超額累進(jìn)個人所得稅稅率，從3%到45%分為7級，但并沒有任何一級稅率，是按12萬元以上稅率是多少，12萬元以下稅率是多少來劃分的。在7級稅率中，年收入12萬元適用的稅率是第三級，在它上面還有4級更高的稅率。
很多人關(guān)心：既然12萬元不是劃分收入高低的標(biāo)準(zhǔn)，那么高收入人群與低收入人群，到底有沒有一個劃分標(biāo)準(zhǔn)？
“在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒有法律確定的標(biāo)準(zhǔn)，稅法上也從來沒有確定過高收入的標(biāo)準(zhǔn)。”財政部財政科學(xué)研究院研究員孫鋼解釋說，以目前的工薪所得個稅為例，適用30%以上稅率的年所得額為42萬元以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的6.8倍，適用45%以上稅率的，年所得在96萬元以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的15.5倍。而美國適用最高39.6%稅率的個稅為年所得40萬美元以上，約為美國人均收入的9.3倍。
個稅改革將通過立法穩(wěn)步推進(jìn)， 將適當(dāng)增加教育、房貸等專項附加扣除
在這則推演與誤讀的消息中，還提到了個稅改革將實行所謂“三步走”。每一步怎么走，都說得有鼻子有眼，這個靠譜嗎？
“這個說法沒有依據(jù)。未來個稅改革的方向早已明確，是建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。通過稅制設(shè)計，合理調(diào)節(jié)社會收入分配，進(jìn)一步平衡勞動所得與資本所得稅負(fù)水平，適當(dāng)加大對高收入者征稅力度。”劉尚希表示，未來個稅改革肯定會分步實施，條件具備了成熟了，就往前推進(jìn)一步。
黨的十八屆三中全會提出“保護合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距，逐步形成橄欖型分配格局”的收入分配改革目標(biāo)，這就需要對當(dāng)前個人所得稅制度中一些不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟社會發(fā)展要求的方面進(jìn)行改革，在廣泛征求社會意見的基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)，制定大多數(shù)人能接受的方案，形成社會最大公約數(shù)。
孫鋼介紹，所謂綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，就是通過建立“基本扣除+專項扣除”機制，適當(dāng)增加專項扣除，進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，比如在現(xiàn)行3500元起征點和三險一金扣除的基礎(chǔ)上，今年起我國已在31個城市試點商業(yè)健康保險扣除政策，下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，未來根據(jù)社會配套條件和征管機制的完善程度，還可適當(dāng)增加教育、房貸等專項附加扣除，從而根據(jù)不同個人和家庭間收入和支出的具體狀況，合理確定個稅征收范圍，建立更加公平的個稅調(diào)節(jié)體系。
以個稅改革激發(fā)社會活力，奮力跨越中等收入陷阱
從國務(wù)院此次發(fā)布的《意見》來看，我國未來將進(jìn)一步發(fā)揮個人所得稅在收入分配調(diào)節(jié)中的作用，通過稅收的二次分配縮小收入差距，為我國跨越中等收入陷阱創(chuàng)造條件。
“培養(yǎng)中等收入階層，擴大社會消費能力，是個稅改革堅持的原則和方向，只有形成穩(wěn)定龐大的中產(chǎn)階層，社會發(fā)展才更有活力，也更加穩(wěn)定。”孫鋼說，國務(wù)院發(fā)布的《意見》，旨在進(jìn)一步深化收入分配制度改革，強化收入分配政策激勵導(dǎo)向，分群體施策，不斷激發(fā)全體勞動者的積極性、主動性、創(chuàng)造性，實現(xiàn)經(jīng)濟增長與居民增收互促共進(jìn)。
劉尚希表示，我國已進(jìn)入中等收入水平國家，在結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長中要避免陷入中等收入陷阱，其中之一就是避免收入差距過大，因此要著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用，按照“增低、擴中、調(diào)高”的原則，積極研究個人所得稅改革，盡可能通過國家二次分配，促進(jìn)經(jīng)濟增長和社會穩(wěn)定。
李萬甫認(rèn)為，個稅改革的重要目標(biāo)是適當(dāng)加大對高收入者征稅力度，發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)收入分配的作用，這就要求在完善信息共享機制、加強對高收入者征管的同時，適當(dāng)平衡資本所得與勞動所得稅負(fù)水平，調(diào)整稅率級距等，通過改革設(shè)計，擴大中等收入群體，促進(jìn)消費，為經(jīng)濟增長提供動力支撐。
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